为什么美国公司明明是打来了100块钱，到账却发现只有90块钱？
发布时间： 2023-08-10 16:46
有些卖家可能感到疑惑：
为什么美国的供应商，给我的国内公司转账100块钱，实际到账却只有90块钱？是不是对方的财务人员出错了？
还真不是美国公司财务人员的「锅」，这可能得怪美国国税局IRS关于预提税的政策。
01 什么是预提税？
预提税(withholding tax)也是美国税的其中一种。
IRS要求，美国公司向外国公司支付的所有款项，都必须符合IRS的规定。
如果有来自美国的被动性收入，例如利息、股息等，就需要按所得额的30%，提前进行扣缴。
具体的扣缴比例，就需要看美国和非美国人的所在国，是否有相关的税收协定。
而预扣税的扣缴对象，主要包括非美国居民的外国人、美国境外实体和外国政府。
假如美国公司是合伙企业，而合伙企业里有非美国人，则合伙企业也需要代表这名非美国合伙人，缴纳预提税。
而正因为这些关于预提税的规定，所以才出现「打了100，实际到账70，被扣掉了30」的情况。
但如果卖家存在以下情况，则可以不用被扣缴这笔税款——
1.美国和非美国收款方的所在国，有关于免税的税收协定；
2.从事美国贸易或业务(USTOB)，也就是非美国公司需要提交美国所得税申报表的情况
3.为具有美国免税地位的外国实体制造。
作为税的一种，无论是不扣还是逾期提交，都会有相应的罚款。
如果美国的付款方没有预扣这笔税款，将会导致和税款同等金额的罚金；
而如果付款方没有及时向IRS缴纳预提税，会被罚款应缴税款的10%，外加逾期支付的利息。
一旦被IRS发现提前预扣了税款、却不缴纳，将会面临更严格的刑事处罚。
此外，预提税不存在任何用于减少总金额的抵免。
也就是说，无论是美国的付款方也好，还是非美国的收款方也好，都不能利用IRS列出的抵免或扣除项目，用来减少预提税的税款。
02 大概会涉及哪些表格？
W8-BEN-E
该表格在美国实体向非美国实体，进行应报告付款时填写。
应报告付款，主要包括股息、租金、特许权使用费、保险费用，等等。
如果有一个外国实体从美国实体接收任何类型的此类付款，则美国实体需要预扣该笔款项的30%，并将该付款汇给IRS。
1099表
有时候，卖家还需要作为付款人，向IRS提交1099表格，用于报告给美国人支付的款项。
如果存在以下任一情况，卖家还需要预扣28%的款项，作为预提税税款的备用：
1.美国人没有按要求，向你提供纳税人识别号；
2.收到IRS的通知，提示说收款人提供的纳税人识别号不正确；
3.美国收款人出现少报、漏报的情况
4.美国收款人出现验证失败的情况
但如果卖家可以提供W8-BEN、W8-ECI或W8-EXP等表格，就无需预扣28%和提交1099表。
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