遇上打折促销,你还知道该怎么算销售税吗?

发布时间: 2023-08-17 15:47

前阵子刚过去的亚马逊Prime Day,给亚马逊创下了127亿美元的新纪录。

在当下,像是“买一送一”、“买两件立减50%”之类的打折促销手段层出不穷,甚至有时候平台官方,也会给用户送些优惠券,刺激用户「激情下单」。

而在打折促销期间卖出的商品,同样要缴纳销售税,只是计算销售税时,税基会发生变化。

同时,不同的促销方式,也会影响销售税的税款。

01 折扣和优惠券的情况

除了极个别州的特殊情况外,大部分州的销售税计算方式,都以产品或应税服务的总销售额为准。

因此,那些由卖家直接提供折扣的应税商品或服务,它们的销售税税基,以折扣后的价格为准。

举个例子——

一款玩具的正常售价为30美元,但你为了吸引新老客户,主动给新客户提供5%的折扣,给回头客提供「立减5美元」的优惠。

当新客购买玩具时,客户的销售税税基为28.5美元;

当回头客二次在你这里购买玩具时,他的销售税税基为25美元。

但是,如果这个折扣是由第三方平台提供的,且卖家会得到相关补偿,则商品的税基,是打折前的价格。

使用优惠券促销的情况也是如此。

大部分州认为,如果优惠券是由卖家直接提供、平台不予以补贴,则销售税税基,也以券后的价格为准;

如果优惠券是由平台提供、且卖家得到了来自平台的补偿,则应纳税额,以券前价格为准。

但总有例外。

像德州就认为,无论卖家是否有获得补偿,销售税税基都以券后的价格为准。

02 特别促销的情况

除了一般的折扣和优惠券,销售税在「买一送一」、「买一件的价格得两件」和使用礼品卡等其他促销场景下,会变得更加复杂。

「买一送一」的情况

只要各州看到【免费】二字,他们就会认为:你要交销售税。

德州给了这个例子,来说明他们对于「买一送一」的情况:

卖家A在某个裤子广告里说“买一条送一条”,即买一条120美元的裤子,第二条裤子可以免费送。

这种情况下,销售税的税基为120美元。

虽然广告上说,第二条裤子是免费的,但卖家不能将每条裤子都标价60美元,用于获得税基的减免;

然而,如果卖家以50%的折扣去宣传和销售,也就是「每条原价120的裤子,现在只卖60美元」,则每条裤子都可以获得相应的税基减免。

虽然「买一送一」和「买两件享50%折扣」,在具体的花费上没有区别,但是对销售税的处理,却截然不同。

因为卖家不会因为提供“免费”的商品而获得补偿,因此免费的商品,会被视为是赠送给消费者,卖家还需要根据购买该商品的价格,去缴纳销售税。

德州对于买一送一的规则,已经被各州广泛采用,卖家在进行促销活动时,要注意自己的宣传词汇和实际促销手段,以免遭受销售税审计。

买一件得两件的情况

由于这类促销里,不包含【免费】一词,因此卖家的税基,是销售两个产品收到的总收入。

而在这种情况下,顾客也不需要缴纳使用税。

使用礼品卡的情况

购买礼品卡其实类似于购买现金,因此我们在购买礼品卡给别人时,我们不需要缴纳销售税。

但如果使用礼品卡去购买商品时,就需要缴纳应税商品的销售税款。

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