跨境卖家在美国卖货，什么情况下需要在美国缴税？
发布时间： 2023-09-18 10:54
美国主要有两层的税收，一层联邦税，一层州税。
在卖家进入美国市场以前，最好要了解清楚美国的税收制度，以及外国公司在美国需不需要缴税、要交多少税。
外国公司在美国交不交税、交多少，取决于卖家的公司，在美国的参与程度。
根据参与程度，可以分为三种情况。
情况一：没有来自美国的供应商或物流
这种情况，主要以刚起步的卖家为主。
他们没有来自美国的供应商，在美国也没有资产或办事处。
这类卖家基本不会有特别复杂的税务问题，如果亚马逊卖家担心自己因为税务合规等问题被封店铺，可以选择提交保护性申报表1120-F。
沃尔玛卖家则需要在提交1120-F表的基础上，以美国纳税人的身份，提交W-9表格。
假如卖家用的是单一成员的LLC公司入驻的亚马逊，还需要提交5472表和1120表。
情况二：有使用美国供应商或美国物流，但没有驻美国的销售代表
这种情况，以起步了一段时间的美国卖家为主。
为了提高店铺的整体评价，很多卖家会使用亚马逊的FBA服务，或是其他美国物流服务。
但同时因为美国市场的销售额还没有特别大，暂时还不需要专门的销售代理处理美国市场的销售事宜，因此他们也没有聘请或外派专门的代理人。
这种情况的卖家，有可能会被视为「从事美国贸易或业务USTOB」，进而产生「有效关联收入ECI」的风险。
因此，有使用亚马逊FBA服务，或是其他美国本土物流服务的卖家，建议最好向美国国税局IRS提交1120-F表。
值得提醒的是，在美国提交信息申报表，并不等于在美国缴税。
在美国提交表格、告知收入和损益等情况，与在国内缴纳相关的税款，是完全不冲突的。
1120-F表就像一剂「预防针」，当IRS提出对卖家进行稽查的时候，1120-F表可以为卖家提供相应的证据，减少被强制关店或封号的风险。
假如卖家的确是从事美国贸易或业务，又或是卖家的非美国公司持有一家美国公司，那么除了提交1120-F表外，还需要提交8833表，用于获得税收优惠。
情况三：公司在美国设有办事处或拥有资产
这类卖家已经进入了成熟期，在美国的销售额也已经初具规模。
如果此类卖家有以下任意一种情况，就会被视为在美国有常设机构PE：
1.有固定的营业场所（办公室、员工、工厂等）；
2. 存在有权执行合同的附属代理人（例如经常前往美国签订合同的销售代理人。）
3. 拥有位于美国的资产、设备或房地产
4.在美国注册了公司
而在这种情况下，会涉及到分支机构的利得税问题。
美国税法规定，外国公司的美国分支机构产生的ECI收入，在汇回总部时，需要针对ECI收入的利润部分，缴纳30%的分支机构利得税。
但在实际过程中，由于美国和中国签订了税收协定，分支机构利得税的税率能够适当降低。
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