想做好美国企业的合规，交好这些税是基本要求
发布时间： 2023-09-25 09:45
在美国，所有的美国公司必须向联邦政府、其注册州以及它开展业务的州和地方，提交纳税申报表和税款。
而对于进入美国市场一段时间的卖家来说，税务申报和年审的合规问题，要逐渐提上日程。
联邦层面的公司合规
联邦层面的税主要以企业所得税和各类预扣税为主。
企业所得税
美国税法规定，C公司和S公司必须提交联邦纳税申报表，并根据赚取收入的多少，缴纳联邦所得税；同时，LLC也可以在报税时，选择作为C公司进行报税。
无论是选择作为C公司进行报税的LLC，还是C公司本身，都需要双重纳税，即公司收到的收入，在公司层面进行纳税；以股息形式分配给股东的利润，也同样要作为个人收入进行纳税。
S公司虽然不用缴纳企业所得税，但公司的收入和支出，会在S公司的股东之间分配并转嫁，股东也必须在自己的个人纳税申报表上，报告被分配到的收入和支出。
各类预扣税和FICA
如果卖家在美国雇佣了员工，则必须要从员工的工资中，预扣一定比例的联邦所得税和FICA的款项。
FICA通常被称为「社会保障」，员工和公司都需要缴纳一定比例的税款，用于老年、医疗、残疾等福利。
公司还必须要提交申报表，并且将预扣的员工所得税和FICA税，提前存入授权的商业银行或联邦储备银行。
此外，公司还需要向员工提供W-2表，上面会列出员工去年的工资收入和预扣的税款。
和联邦一样，如果公司的所在州，还征收所得税的话，公司还需要从员工的工资里，预扣州税的部分，汇给州政府。
州层面的合规
各种州税是州政府主要的收入来源，如果做不好州层面的企业合规，同样会影响企业的正常经营。
特许经营税
在许多州，由于公司的地位，州政府会对公司开展业务的权利，征收特权税，而这种税一般会被称为「特许经营税」。
而在部分州，这种税的名字又会变成「执照税」、「注册费」，等等。但无论称呼怎么变化，它的本质都是对州授予的特权，进行征税。
州所得税
州的企业所得税，一般是净所得税，它是以公司的联邦应税收入为税基，再进行法定的增减或修改。
如果公司在注册地所在州开展业务或者获得收入，则公司将自动缴纳该州的州所得税；
如果公司进行过州外注册，那么公司同样要在进行过州外注册的州，缴纳所得税。
销售和使用税
大多数州都有销售税和使用税，这些税的税基是交易中涉及的总金额。
销售税主要是针对有形个人财产的零售进行征收，而某些州会对租金、服务销售、体育或娱乐活动门票征收销售税。
和销售税类似，如果顾客使用、储存或消费了无需缴纳销售税的有形个人财产，则需要缴纳使用税，其税率始终和销售税相同。
一般来说，销售税和使用税必须由商家代表州政府，向消费者收取；并且在收取之前，要获得销售税号，才可开始收取，否则被视为违法。
财产税
无论是公司还是个人，在美国都要缴纳财产税。
财产税是对财产的所有权、使用权或财产本身进行征收的，具体要缴纳多少，取决于被征税财产的价值。
像是不动产、有形个人财产和无形个人财产，都属于财产税的征收对象。
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