临近年底，美国公司的税务规划该怎么做？
发布时间： 2023-11-15 16:37
临近年底，美国公司除了准备年底的年审，还需要为来年的报税季提前做准备。
合理运用税收抵免和扣除，提前进行相应的规划，有助于减少来年的税负。
而想要合规地减少要缴纳的税款，卖家可以从税收抵免、递延收入、折旧等方面入手。
税收抵免和减免
税收抵免可以以1：1的比例减少税款。
有从事研发活动、新能源投资，或是给员工购买养老计划的企业，可以获得以下几项抵免：
研究与开发(R&D)抵免
如果企业参与了涉及新工艺、新产品、新技术的开发或改进，将有资格获取此项抵免。总收入在5000万美元及以下的小企业，还可以申请替代性最低税(Alternative Minimum Tax)
工作机会税收抵免
该抵免项适用于雇佣了某些目标群体的雇主，例如符合IRS规定的失业人员。其抵免额按由该雇员的工资决定，超出6000美元的则为前6000美元工资的40%，即2400美元。
小企业退休计划抵免
假如企业在过去三年内，没有相应的养老金计划，则企业可以申请不可退还的抵免，用于设置和管理计划所产生的费用。
能源抵免
公司用于可再生能源的生产或改进的成本，可以获得成本10%-30%的抵免。《通货膨胀削减法案》还从2023年开始引入了许多新的税收抵免，以鼓励清洁能源和节约。
递延收入
C公司所得税税率为21%，而LLC公司的税率会更低。
如果公司预计2023年的应税收入将高于2024年，则可以通过改变会计方法，从权责发生制改为现金会计法，可以让公司更好地加速扣除和推迟收入，但这需要提交3115表格给IRS批准。
假如公司无法更改会计方法，只能采用权责发生制的情况下，一些坏账也可以获得部分扣除。对于非商业坏账，必须是完全无价值的情况下，才可以获得扣除，且只能作为资本损失进行扣除。
折旧
IRS提供了以下两类折旧方案，符合条件的企业，可以获得相应的扣除。
红利折旧
这需要卖家审查公司某些重要采购的时间，因为该项扣除已经于2022年开始逐步减少扣除额度，2027年完全取消该项扣除。
第179条折旧
该规定允许企业在2023年，对资本资产的购买进行扣除，其扣除限额为1,160,000美元。
除了以上三种情况外，州也为企业提供了部分税收减免。
像是堪萨斯州、阿肯色州、印第安纳州等，都已经实施的直通实体税规定，允许LLC企业代表其所有者支付州所得税时，获得相应的联邦税收减免。
对于即将到来的2024年，企业在23年年末审视以下几个方面，进一步优化税务。
首先，审查公司的实体结构。
出于税收和业务发展的需求，卖家需要思考现阶段公司的类型是否符合需求。如果不确定，可以寻求专业人士的帮助。
其次，适当进行转让定价。
进行转让定价，有助于减少公司在美国的税收负担。
最后，以协助和完成项目、扩展业务为目标，评估公司现阶段员工全职和兼职的安排。
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