有多个成员的LLC公司,报税得用1065表

发布时间: 2024-01-22 15:19

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临近报税季,每个不同的公司类型,要用到的报税表都有所不同。

像是C公司需要1120表一样,合伙企业需要用到1065表进行报税。

01 什么是1065表?

1065表,全称美国合伙企业收入申报表,用于向美国国税局IRS说明企业的财务业绩和状况。

表格内包含公司在纳税年度内的收入、扣除、损益、税收和付款等信息。

根据IRS的规定,以下几类合伙企业,都需要提交按时提交准确的1065表格——

注册地位于美国的合伙企业

如普通合伙企业(General Partnership)、有限合伙企业(Limited Partnership)、有限责任合伙企业(Limited Liability Partnership)

多成员LLC公司

LLC公司在注册时不限制成员数量,而当成员数量超过1名时,会被视为多成员LLC。

如果多成员LLC没有主动选择作为C公司征税的话,就需要使用1065表格报税。

非美国注册的外国合伙企业

对于注册地位于美国之外的合伙企业,只要在纳税年度内,该公司在美国从事业务,或是有来源于美国的总收入,就需要提交1065表格。

但假如公司只是有来源于美国的收入、但没有在美国产生ECI收入,则不需要提交这份表格。

如何得知自己是否产生ECI收入?点此查看

想要填写1065表格,公司还可能需要从以下表格中,找到所需信息:

4562表:税息折旧及摊销前利润

1125-A表:销售货物成本

公司发出的1099表格的副本

114表:外国银行和金融账户报告

02 附表K-1和1065表是什么关系?

在合伙企业里,公司的利润或损失会根据所有权百分比(或是其他特殊规定),在各个合伙人之间进行分配。

因此,公司要为每个公司合伙人各准备一份1065表的附表K-1,用来确定合伙人个人在纳税年度分配到的利润和损失。

在提交1065表的同时,附表K-1也得一并提交,K-1表的副本也需要提供给不同的合伙人。

K-1表并不复杂,它主要是由三个部分组成——

PartⅠ 合伙企业的信息

第一部分主要是合伙企业的基本信息,例如名称、地址、税号等。此外,公司还要注明自己是否为公开交易的合伙企业。

PartⅡ 关于合作伙伴的信息

第二部分用于披露合作伙伴,以及合作伙伴对公司投资的信息。

PartⅢ 合伙人在本年度收入中的份额,扣除,信贷和其他

第三部分用于报告合伙人在合伙企业里的扣除、收入等。

03 何时提交1065表格?

和其他税表不同的是,1065表格并不和报税季共用一个截止日期。

根据IRS的说法,1065表格「必须在公司纳税年度结束后第三个月的15日之前提交」。

假如合伙企业的财政年度和日历年是一样的话,就必须在每年的3月15日前提交相关表格。

如果公司需要更多的时间准备1065表,则需要在截止日期前提交7004表格,用于申请延期申报。

注意,除非合伙企业存在母公司,否则每个合伙人都需要提交7004表格。

只要IRS没有主动联系企业并说明拒绝延期,则公司可自动获得六个月的延期。

若企业未能按时提交1065表,IRS将对公司的每个合伙人,处以$220/月的处罚。

2024年的美国报税季,将于1月29日正式开始,于4月15日结束。

不提交或错过截止时间,都会被IRS处以一定的罚款和滞纳金,建议出海企业早做准备。

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