有这类收入的卖家,记得提交1120-F表格

发布时间: 2024-02-19 14:23

【有需要的卖家,可拨打13310831806或添加微信ianfgtom了解】

美国报税季将于4月15日结束,若要申请延期报税的卖家,记得在截止日期前申请。

而美国公司在报税时,根据公司情况的不同,要用到的税表也有所不同。

其中,对跨境卖家比较重要的1120-F表,有需要的卖家一定要记准它的截止日期,否则将会产生高额的罚金。

01 什么是1120-F表?

1120-F表,全称为「外国公司的美国所得税申报表」,主要供非美国公司使用。

如果非美国公司有来源于美国的收入,或是公司从事美国贸易或业务USTOB,且产生了有效关联收入ECI,就需要用到1120-F表,报告公司情况,并计算公司的所得税。

根据美国税法的规定,ECI(Effective Connected Income)的定义是「与美国业务活动有直接联系的收入」,通常是指非美国居民或非美国企业,在美国从事的经营活动所得的收入。

对于电商平台主体在国内的卖家来说,以下四类收入,将可能会被视为ECI,需要填报1120-F表,并在美国缴纳所得税或州税。

首先,当卖家在美国设有办事处、分支机构、仓库等实体或经营场所,并在这些地点进行销售或提供服务;

第二,无论是否通过在线平台,卖家直接向美国客户销售商品或提供服务,并从销售或服务中获得收入;

第三,即使卖家在美国没有实际的经营场所,但因为使用了美国境内的仓库发货,并向美国境内的客户售卖商品;

最后,卖家的非美国公司还参与了其他经营活动,例如租赁物业、美股交易等。

02 1120表和1120-F表,有什么区别?

虽然两者都是用于报告收入、收益、损失、扣除和抵免,但两者适用的对象不同。

1120表的适用对象为美国公司,也是美国公司的联邦所得税申报表;

而1120-F表的适用对象,则是注册地位于美国之外的非美国公司。

区分非美国公司和美国公司比较简单,就是看公司是否是根据美国法律成立的。

这种税收分类虽然简单,但却非常重要。

因为不同的公司性质,决定了需要缴纳税款的收入类型。

美国公司对其全球收入征税,而非美国公司仅对USTOB里的ECI征税。

而对于已经产生ECI的卖家而言,填报1120-F表是一个不小的挑战。

从IRS官网提供的最新版本来看,1120-F表长达9页,共三大部分,分别为损益表、税收计算和附表,表内需要填写公司财务活动的详细信息。

第一部分的损益表,公司需要报告收入和扣除额,以确定应纳税所得额;

第二部分的税收计算,公司得正确计算其纳税义务,包括已缴纳的税款或抵免额;

第三部分为各类附表,用于说明公司特定类型的收入、扣除和抵免。

03 什么情况下,无需填报1120-F表?

如果卖家的公司产生了ECI收入,但仅通过预扣税就可以满足纳税义务的情况下,就无需填报1120-F表。

此外,若公司的注册地区,与美国存在所得税协定,且公司在美国没有常设机构PE,也同样无需填报。

但如果不满足1120-F表豁免情况的公司,就需要在截止日期前提交1120-F表。

是否有在美国存在办事处或营业地点,直接影响了1120-F表的截止日期。

如果答案为「是」,则公司需要在纳税年度结束后第四个月的15号前,提交1120-F表;

如果答案为「否」,则截止日期可以延长至纳税年度结束后的第六个月的15号前。

如果需要进一步延长截止日期,得在第六个月的15号前,提交7004表格,向IRS请求延长提交时间。

值得注意的是,即使延期申报的请求获批,相应的税款仍需要缴纳利息。

若未按时填报1120-F表,将按月被罚款未缴税款的5%,最高可达未缴税款的25%。

更多新闻动态