被美区卖家经常性忽略的销售税和所得税,其实非常容易「暴雷」

发布时间: 2024-03-20 14:23

【有需要的卖家,可拨打13310831806或添加微信ianfgtom了解】

常设机构PE(permanent establishment),指的是「企业全部或部分经营业务的固定营业地」。

对于用非美国公司主体经营跨境业务的卖家而言,当美国与非美国公司的所在国家或地区存在税收协定、且非美国公司在美国不存在PE时,则非美国公司可能会不存在联邦税收的义务。

但税收协定并不适用于州层面的税务。

因此,许多卖家可能会在不知情的情况下,触发了州税的缴纳义务。

01 容易被忽略的税收之一:所得税

对于州所得税来说,关联Nexus用于指代州的税务关系,该关系会使得纳税人负有对特定税务管辖区的纳税义务。

而具体创建关联的活动,由各州自行定义,且因州而异。

一般来说,无论是非美国公司还是美国公司,都可以通过物理关联或经济关联来建立联系。

例如,在某个州拥有员工或独立承包商,以及为州内的客户提供服务、进行销售,又或是在州内拥有财产等,都可以触发物理关联。

对于使用亚马逊FBA服务的卖家来说,也可能会触发物理关联。

而经济关联通常会被定义为「从司法管辖区内获得的收入」。

大部分州都存在特定的门槛,像加州就规定了$500,000美元的销售额,作为经济关联的门槛。

触发经济关联的公司将有义务缴纳所得税、特许经营税或总收入税,等等。

卖家们可能会有疑惑:如果我的公司确实触发了关联,是否意味着我就必须缴纳州所得税?

不一定,需要具体情况具体分析。

为什么说不一定呢?是因为P.L.86-272的存在。

P.L.86-272是联邦于1959年颁布的一项法律,该法律规定:如果企业在州内的活动,仅限与招揽和销售有形个人财产的订单,那么州就无权对该企业征收所得税。

但因为该法律仅适用于美国国内之间的商业活动,并未明确是否适用于非美国公司,因此卖家们最好是咨询专业人士,进行评估。

02 容易被忽略的税收之二:销售税

和所得税关联一样,销售税关联也可以通过物理关联或经济关联触发。

但是,和所得税不同的是,销售税并不适用于P.L.86-272条款。

比起所得税,销售税的税务风险会更大,卖家们要更加谨慎。

为什么这么说?

首先,自2018年Wayfair案以来,经济关联逐渐成为在线卖家触发关联的重要原因。

美国四大州之一的加州,其税务局甚至提高了相关预算,专门增派人手,负责销售税合规相关的工作。

其次,虽然亚马逊等市场促进者代扣代缴销售税,但对于非市场促进者的独立站/平台,以及使用亚马逊FBA服务的卖家而言,销售税是需要自行注册、收取和缴纳的。

最后,由于销售税「因州而异」的特点,再加上许多卖家对美国税务的不了解,非常容易产生「税务盲点」。

三种因素相互叠加,导致许多卖家都是收到州税务局寄来的稽查信件,才发现自己已经产生了如此高额的税额和罚款。

因此,销售税的风险敞口,远大于所得税。

害怕被税务稽查、想要妥善管控好销售税的税务风险的卖家,可以填报VDA,即自愿披露协议。

在协议中,公司可以通过自愿支付纳税义务,以换取州的让步,例如减轻罚款、限制州的税务回溯年限,等等。

更多新闻动态