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「美国报税季」2023 重要日期和 IRS 新规变化

发布时间： 2023-02-24 11:26

2023报税季于1月23日开始，截止日期为2023年4月18日。

2023报税季重要变化

1、标准抵税额（Standard Deduction）

2022 纳税年的标准抵税额比起 2021 纳税年增加了。2022 纳税年（也就是 2023 报税季的时候），个人及夫妻分开报税的额度是 $13,850，夫妻联合报税的额度是 $27,700，户主的额度则是 $20,800 。这个额度在 2023 纳税年（也就是你 2024 年报税的时候），会继续增加。

2、2022 纳税年的个人免税额（Personal Exemption）仍为零。

2017 年的减税和就业法案（The Tax Cuts and Jobs Act of 2017）规定，2018 纳税年至 2025 纳税年，个人免税额都是零。

3、收到第三方支付的商品和服务超过 600 美元需纳税，但此规定延期。

如果纳税人在 2022 纳税年度收到第三方支付的商品和服务超过 600 美元，应在 2023 年 1 月 31 日前收到 1099-K 表。i.e., 在二手平台卖二手物品超过 600 美元，这部分收入也属于应税收入（taxable income），需申报。但作为个人礼物或亲友之间的转账，不需要纳税。

IRS 宣布此规定将延期，2022 年将会作为过渡年，平台将发出 1099-K 表，不强制纳税人申报。但现有的 1099-K 报告门槛，即「超过 200 笔交易的 20,000 美元的付款需纳税」将继续有效。

4、使用标准扣除法者不再有慈善扣减

在 COVID 期间，使用标准扣除法（Standard deduction）的纳税人可以在他们的报税表上最多扣除 $600 的慈善捐赠税。然而，在 2022 年，那些采取标准扣除法的人不得对慈善捐赠进行以上的扣除。

只有使用逐项扣除法（Itemized deduction）的纳税人可以进行慈善扣减。

5、收入所得税抵免恢复 2019 年水平（Earned Income Tax Credit）

收入所得税抵免（Earned Income Tax Credit），简称 EITC 或 EIC，是针对中低收入家庭的可退还税收抵免。它的计算方式是基于你的报税状态（单身/夫妻联合报税 etc）、孩子数量和家庭收入（Adjusted Gross Income），没有孩子的家庭也可以领取。

美国救援计划法案（the American Rescue Plan Act）在 2021 年暂时将无孩家庭的 EITC 金额从 $543 提高到 $1,502，但法案并未将此延续至 2022 年，因此在 2023 年报税季，无孩家庭的 EITC 将会大幅降低。下表可看出，2022 纳税年（即 2023 年报税季的时候），无孩家庭的 EITC 只有最多 $560 。

6、儿童税收抵免恢复 2019 年水平（Advanced Child Tax Credit）

2021 年，符合资格的家庭可领取 $3,000/$3,600 的儿童税收抵免，但在 2022 纳税年，恢复至 $2,000 。

7、儿童和受抚养人护理抵免恢复 2019 年水平（Child and Dependent Care Credit）

孩子的幼儿园学费、课外班学费和照顾费用的抵免，2021 纳税年曾提高至 $8,000，但在 2022 纳税年，将恢复到最高 $2,100 。

避免退税延迟和了解退税时间

虽然大部分人会在 IRS 在收到税表的 21 天内收到退税，但 IRS 并不能保证这个时间线。如果 IRS 系统检测到可能的错误、退税的信息缺失、或者怀疑有身份盗窃或欺诈，一些退税可能需要额外的审查，并可能需要更长的时间来处理。

此外，申请 EITC 或额外儿童税收抵免（ACTC）的家庭，IRS 将在 2 月 15 日后才开始发放退税。那些计划在 1 月就报税，在 2 月就收到退税的人，请计划好大笔支出，因为他们不会在 2 月 15 日前收到退税。法律要求 IRS 暂时扣留全部退税，而不仅仅是与 EITC 或 ACTC 相关的部分。

请尽量不要拖到最后一天才报税，以及尽可能的使用 direct deposit，以便尽快获得退税。

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