在多个州都有收入的情况下，如何确定各个州的所得税义务？
发布时间： 2024-07-29 11:53
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对于想在美国进行本土化运作的品牌卖家而言，州税是不可避免的税务问题之一。
一些卖家会在很多个州都有收入，但不同的州，销量也存在差距，这对所得税有着直接的影响。
这时，我们就需要理解一个概念——州税分配。
01 州税分配的前提：有关联
在详细了解州税分配前，要知道自己在哪些州存在关联。
关联(Nexus)是一个专门的术语，用于表达某个州是否有权对公司征税。
而关联适用于所有州和地方层面的税收，包括销售税、特许经营税、所得税，等等。
目前，有两种触发关联的方式：经济关联和物理关联。
经济关联，指的是卖家在某个州的销售额达到州规定的数值，或是达到规定的交易笔数，就会触发关联。
举例：卖家A用来运营独立站的美国公司注册在德克萨斯州。该公司在加州去年一年的销售额超过了50万美元，因此卖家需要在该州注册税号。
物理关联，顾名思义，指的是卖家在某个州有雇佣该州的员工，或是在该州拥有实际运营的办公室、仓库等等。
对于大部分跨境卖家来说，经济关联是最常见的关联方法，这也是税务分配的重要前提。
02 有好几个州的收入，该如何分配各自的州税义务？
州税分配，也就是将公司收入的一部分，分给特定的州，以确定公司在该州的所得税义务。
像是公司财产、员工公司，以及销售额，都会成为州政府考虑州税的因素。
每个州都有权决定哪一种因素占比更高，以及具体的占比是多少——这也是计算州税非常复杂的重要原因之一。
幸运的是，在州层面，仅C公司需要申报公司所得税；而像LLC和S公司，除非另行选择报税方式，否则将默认作为穿透实体进行报税。
目前，大多数州采用以下三种分配方式的其中之一：
· 同等权重的三因素公式：公司的工资、财产和销售在计算时，权重相同；
· 只考虑销售的单一因素公式：仅根据公司在该州的销售额进行计算；
· 比重不同的三因素公式：在工资、财产和销售三大因素之中，只有销售的权重和其他因素的权重不同，一般是双倍。
随着线上销售的兴起，销售数额已经成为各州分配计算里更加重要的因素。
例如，加州最近对州所得税的计算公式重新进行修订，更加强调销售；德州则引入了一个新的公式，将销售和工资视为分配的重要因素。
03 如何计算州税分配？
首先，在同等权重的三因素公式下，州会看公司在该州的工资、财产和销售的百分比，把三个百分比相加并除以3，就能得到州可以征税的收入百分比。
例如，某公司50%的工资、50%的财产和20%的销售在新墨西哥州，那么新墨西哥州可以对该公司净收入的40%征税。
其次，在单一因素公式下，因为只看公司在该州的销售百分比，所以计算起来会较为简单。
例如，如果公司在纽约州的销售占20%，那么纽约州可以对公司20%的利润征税。
最后，对于使用比重不同的三因素公式的州，公司更是要多留意。
例如在马萨诸塞州，若公司50%的财产、50%的工资和20%的销售在该州，那么销售的权重会因为双倍加权，变成40%。
因为三项相加（50%+50%+40%）再除以4，可以得到马萨诸塞州将会对公司35%的净收入征税。
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