LLC每年年底收到的附表K-1，是什么来头？
发布时间： 2024-09-25 09:06
每年年底，LLC公司的成员，也就是公司所有者们，都会收到一张1065表的附表K-1。
和其他表格相比，K-1表有什么特殊之处？它发给公司的成员，公司成员需要拿来做什么？
01 什么是附表K-1？
附表K-1主要是在商业用途，用于向IRS报告合伙企业、S公司内部各个成员和合伙人，在纳税年度期间产生的收入、损失、资本收益、股息等。
根据美国国税局IRS规定，除了合伙企业、S公司和信托/遗产需要提交附表K-1外，至少有2名合伙人，或是选择作为C公司纳税的LLC公司，也需要提交附表K-1。
而附表K-1主要有以下三种类型，卖家们需要根据公司类型进行选择——
合伙企业的1065表
合伙企业作为穿透实体，会将收入或亏损直接传递到合伙人的个人税表中。
S公司的1120-S表
和1065表类似，它会显示S公司每个成员，在本年度的收入或损失。
IRS会将表格内的信息，和成员的个税申报表进行比对，以确定个人在S公司中到底有多少所有权。
信托和遗产受益人的1041表
1041表内，主要报告逝者遗产的受托人或代表人，在逝者去世后至指定资产转移给受益人之前，遗产所产生的应税收入。
一般来说，个人是不会提交附表K-1的，只会将附表K-1中的信息「转移」到个税申报表中。
以合伙企业为例——
在报税季，公司合伙人仅需准备个人的纳税申报表，也就是1040表；
而附表K-1则是会和1065表（美国合伙企业收入申报表）一起，提交给IRS。
也就是说，个人不需要提交附表K-1给IRS，只有公司层面需要准备和递交。
目前，附表K-1递交给IRS，或是发放给合伙人的截止日期是3月15日，合伙企业、S公司、LLC等，均可以通过提交7004表来提交延期申请。
02 该如何完成附表K-1？
以1065表的附表K-1为例。
和其他所得税申报表不同，附表K-1比较简单，主要有三个部分。
Part Ⅰ 合伙企业的信息
这一部分是填写公司的基本信息，例如雇主识别号EIN，以及合伙企业所有者们的姓名、地址等。
如果合伙企业是公开交易的，也就是「publicly traded partnership」，并且股票已经在证券市场中出售，则需要勾选方框D。
Part Ⅱ 关于合作伙伴的信息
第二部分主要是填写合伙企业的合伙人信息，每个合伙人都需另外填写一张K-1，只有极少数情况下可以合并申报。
E行和F行主要是填写合伙人的个人税号和地址。
G行和H1行提供了复选方框。
在G行，一般来说，如果这名合伙人有公司管理的权限，并负责公司日常运作和决策，则应该勾选「General partner or LLC member-manager」；
如果该名成员没有管理权，主要是投资者、不参与日常运营，则应该选「Limited partner or other LLC member」。
H1行则是要选择这名合伙人是否为美国人。
若该名合伙人是另外一间LLC公司或C公司，那么还要填写H2行和I1行。
I2行主要是标识合伙人是否为退休计划。
如果该合伙人是通过退休计划来持有公司权益的，就需要勾选I2行。
在J行，则需要报告合伙人在合伙企业中的利润、损失和资本份额。
这些金额，主要是根据公司合伙协议中的规定来计算。
而在K行中，填写合伙人在合伙企业负债中所占的份额。
L行则是告知IRS在纳税年度开始时，合伙人在企业中拥有多少资本，一年当中合伙人投入了多少，资本份额是增加还是减少，进行的提款或分配，一年结束时拥有多少资本，等等。
假如该名合伙人在今年，向合伙企业贡献了某个财产，且该财产的公平市价和调整后成本基础之间存在差额，无论是增值还是损失，都需要勾选M行，并在N行附上相关说明。
Part Ⅲ 合伙人在本年度的收入、扣除、税收抵免和其他项目的份额
这部分内容通常用来说明合伙人在当前纳税年度中，根据其在合伙企业中的权益，分配到的收入、扣除、税收抵免以及其他相关的税务项目的份额。
更多新闻动态
官方小红书
微信公众号
公司地址
深圳：深圳市龙华区新区大道新龙大厦
2809室
美国：15335 Fairfield Ranch Rd, Ste 200,
Chino Hills, CA 91709
联系方式：
© Copyright 2023 艾凡（深圳）咨询有限公司 营业执照
+86 13310831806
