必知！非美国公司想在扩展美国市场前，这4点要了解清楚
发布时间： 2024-10-12 08:52
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随着Temu、Shein、海外抖音TikTok、阿里等在出海的业务持续深入，越来越多人也将目光转向海外。
消费者消费意愿持续处于高位的美国，成为很多卖家眼中的「金矿」。
干劲满满地进入美国市场前，还得了解清楚以下4点：美国公司类型、美国的税收制度、美国「社保」，和未来可能存在的、转让定价的相关规定。
必知点1：美国公司类型
在国内，注册一家公司，可以在全国范围内经营，且公司成立后也无需额外进行注册；
但在美国，公司是以州一级为单位设立，并且在注册州外有经营活动的情况下，还需要额外进行注册和税务上的处理。
对于卖家们而言，C公司、LLC公司、合伙企业和分支机构，都是在注册美国公司时值得考虑的选项。
C公司
和国内的股份有限公司类似，C公司也是可以发行股票的，并且需要向州政府提交章程或其他文件、获得批准后才可成立。
合伙企业
目前，国内的合伙企业都需要向相关部门申请，才可成立。
但在美国，情况会因为合伙企业的不同类型，而产生不同的要求。
像是普通合伙（General Partnership）就不需要向州政府递交文件，合伙人之间基于口头或书面合同、共担风险和利润即可；
而有限合伙（Limited Partnership）和有限责任合伙（Limited Liability Partnership）则需要向州政府提交申请。
但无论是哪种合伙企业性质，每个合伙人都需要共同分享公司的收入、亏损和税务。
LLC公司
LLC公司属于美国比较特殊的公司制度。
它结合了C公司的「有限责任」和合伙企业「灵活」的特点，受到很多卖家的青睐。
而在税务的处理上，LLC被视为「穿透实体」——公司层面的税务会直接「穿透」到公司所有者的个人税表上进行处理。
分支机构
如果不想设立美国公司，那么卖家们还可以选择直接在美国设立分支机构。
如果确定在美国设立分支机构、开设办事处、聘请员工、维护库存等等，那么该分支机构会被视为非美国公司在美国的常设机构PE（Permanent Establishment），会涉及关联收入ECI（Effectively Connected Income）。
必知点2：美国的税收制度
美国分为联邦税和州税两层。
联邦层面，美国联邦企业所得税的税率为21%；在美国从事业务的非美国公司的美国收入，也同样按此税率征税。
而州或地方政府，通常会以1%-12%左右的税率征收所得税，有些州甚至不征收企业所得税。
但如果美国公司在多个州都有业务的情况下，这些应该纳税的应税收入会在各州之间进行分配，避免二次征税。
在州层面，许多州政府主要征收的是销售税。
销售税的本质是一种消费税，仅针对终端消费者的消费进行征收。
自2018年Wayfair案后，亚马逊、沃尔玛等平台都开始帮助卖家们代扣代缴销售税。
需要注意的是，使用亚马逊FBA物流服务，或是打算开拓独立站销售渠道的卖家，则仍需要自行处理销售税问题。
除了所得税和销售税外，卖家们还要注意关税的相关问题。
必知点3：美国「社保」
如果想在美国雇佣员工，那么美国「社保」也是必须要缴纳的税款。
雇主和雇员各按6.2%的税率缴纳社会保障税，医疗保险税则是按雇员工资的1.45%进行缴纳。
此外，不仅联邦对社保有所要求，像是有些州还会要求公司缴纳州层面的失业保险和工伤保险。
除了社保外，有些公司为了吸引优秀人才，还会提供美国版「养老金」，即401(k)，甚至会提供额外的医疗福利，等等。
必知点4：转让定价
卖家们收入变多、体量更大的时候，将可能会涉及转让定价的相关问题。
当涉及美国公司和非美国的关联公司交易时，美国国税局IRS可能会盯上这笔交易。
一般情况下，IRS允许使用可比利润法、利润分割法等方法，衡量交易价格。
公司需根据自身情况，选择并记录相应的方法，并保留能够证明价格合理性的相关文件。
若未能留存相关文件，可能会招致高额的罚款，或是引发双重征税的问题。
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