在多个州有关联的情况下，所得税要怎么交？
发布时间： 2024-11-13 10:07
【有需要的卖家，可拨打13310831806或添加微信ianfgtom了解】
不仅联邦有所得税，州也是有所得税的。
如果一家公司只在美国某一个州有关联，那么州所得税的计算申报和缴纳，还没有那么复杂；
但对于在多个州有关联、体量较大的公司而言，每到所得税截止日期时，就会产生这样的疑惑：
我在A、B、C州都有收入，都有利润，我是平均分配，还是按占比的多少分配，从而计算应缴纳的所得税？
其实，各州税务局早就意识到了这个问题，并给出了相应的计算公式。
01 哪种公司，需要分摊州税？
顾名思义，分摊州税就是将公司的一部分收入，按一定比例分配给特定的州，以确定公司在该州要交多少税。
目前，美国没有一个统一的规则，来定义州税该如何分摊。
虽然每个州的分摊公式都不同，不过大部分州会采用以下三种分配公式的其中一种——
- 三因素公式。将员工工资、公司财产和销售情况都考虑在内，且该三种因素在计算中的权重相同。
- 销售因素公式。仅考虑公司在该州的销售情况，只按销售额的多少征税。
- 加权公式。州可能会将多个因素纳入考虑范围内，但每个因素的权重不同，例如销售额的权重会更高，等等。
在前几年，各州还不会将销售额纳入考虑范围内；但随着美国电商的不断发展，销售额摇身一变，成为各州计算时最看重的因素。
像是加州在最近就实施了修订后的分摊公式，更加强调了销售额的重要性；
而德克萨斯州则是引入了一个混合公式，将公司的销售额和员工工资，视为分摊州税时重要的考虑因素。
如果卖家们觉得使用标准公式，无法准确地匹配公司的经营活动和收入，可以向州税务局申请单独核算。
02 如何计算需要分摊的州税？
如果一个州采用的是三因素公式，那仅需计算公司在该州的工资、财产和销售额的百分比，并将该数字除以三，得出该州可以征税的收入百分比。
例如，一家公司在新墨西哥州有关联，且该公司50%的员工工资、50%的财产和20%的销售额都在该州，则根据三因素公式，该州可以对公司净利润的40%征收所得税。
若州采用的是加权公式，比较普遍的做法是给销售额双倍的权重。
以马赛诸塞州为例，在该州利润占比20%的公司，销售额需在计算公式中以40%的比例进行计算。
将各项金额相加，比如50%的财产加上50%的工资，再加上这40%的销售额，并将所得数字除以 4，得出35%的税率。
也就是说，在这种情况下，马赛诸塞州需要按35%的税率，向公司的净利润征税。
在三个公式里，计算方法最简单的就是销售因素公式了。
州政府可以依据其维护的任何标准，收取公司在该州销售额的一定百分比。
例如，如果一家公司在纽约，若公司有20%的销售额都出自该州，则该州就可以对公司净利润的20%征税。
更多新闻动态
官方小红书
微信公众号
公司地址
深圳：深圳市龙华区新区大道新龙大厦
2809室
美国：15335 Fairfield Ranch Rd, Ste 200,
Chino Hills, CA 91709
联系方式：
© Copyright 2023 艾凡（深圳）咨询有限公司 营业执照
+86 13310831806
