「美国税制」跨境电商税务-中国香港
发布时间： 2023-03-02 16:16
香港利得税合规
香港利得税采用利润来源地原则征税，在岸利润适用16.5%的利得税税率，但离岸利润在满足相关条件下，有机会无需在香港缴纳利得税。
香港税务局对申请离岸豁免的企业都会进行审阅，企业纳税人具有举证责任，包括提供公司的买卖交易业务流的说明、交易合同和管理决策的人员和工作地点证明等。
香港公司的税收风险
理论上离岸申报的原则是企业在香港以外地区进行其业务活动。如果这些业务活动实际在中国内地或者其他税收管辖区进行，很有可能该企业已经在相关国家（地区）构成常设机构；或按该国家（地区）的税法规定构成了税收居民身份。从而，该公司可能需在香港以外的地区缴纳企业所得税。
如果香港公司的业务实际上由关联公司提供协助，那么香港公司与其关联公司之间，存在服务费或其他交易的转让定价问题。
香港公司的海外税务处理
如果海外税务责任的申报义务主体为香港公司，则相关的收入会计层面上需在香港公司单体的账面确认。海外的纳税凭据也必须显示香港公司为纳税单位，才有可能获得香港利得税的税前抵扣。
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