在美有B2B业务的卖家，千万不要小瞧了销售税的转售证书
发布时间： 2025-03-03 10:00
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经营过美国业务的卖家都知道，美国的税里，除了联邦的所得税，州的销售税，也是合规路上绕不开的重要一环。
无论是B2B销售还是B2C的销售，销售税都有着相关的规定。
而对于同时有这两部分业务的卖家而言，拥有销售税号还远远不够。
01 什么是转售证书？
转售证书是一份官方文件，可以免除公司对计划转售的物品的销售税。
该证书可用于购买目的是转售或租赁的商品，以及生产制造用的零部件。
对于希望做好合规、且避免不必要的销售税成本的卖家而言，拥有转售证书是非常重要的一个步骤。
而对于负责出售该转售商品的卖家来说，更是有义务识别和核查转售证书是否有效。
一般情况下，有效的转售证书必须包括下列信息：
- 购买者姓名、地址
- 购买者的销售税注册号
- 描述购买的物品
- 豁免理由
- 应税用途声明
- 日期
- 公司授权的、购买者的个人签名
如果证书内缺乏了任何一项必要信息，又或是证书过了有效期，则大概率会被州税务局视为无效，出售该商品的卖家可能会被迫「自掏腰包」，补齐这笔订单的销售税。
此外，若公司改名了，或者变更了商业地址，也会使得证书失效。
02 什么情况下，你的业务需要转售证书？
公司是否需要转售证书，取决于业务性质和运营情况——
销售实物商品
若公司销售有形商品，尤其是同时有零售和批发业务的卖家，就非常有必要有一份转售证书。
在多个州经营
专注于做2B业务、且在多个州有开展业务的卖家，尽量申请多个司法管辖区的转售证书，因为各州的法规要求都不一样，卖家很可能会在不知情的情况下，踩到合规红线。
线上销售为主的电商
以亚马逊为例，FBA物流虽然好用，但也伴随着更多的销售税合规要求。部分州规定，如果在他们州有仓储，就会触发销售税关联，需要自行申报销售税。
而申请转售证书，通常需要提供以下文件和信息，具体要求可能会因州而异。
雇主识别号EIN
这是由IRS发放的，证明公司在美国的税务身份。
销售税号
许多州要求企业在申请转售证书之前，先获得销售税号。
业务性质的证明
通常需要说明公司的业务是否涉及转售商品，或者销售的商品是否符合转售资格。
某些州可能要求提供采购商品用于转售的意图声明。
公司组织文件
如公司章程、注册证书或经营协议，这些文件用于证明公司是合法注册，且文件内可说明公司的业务结构（如LLC、C公司等）。
在很多州都有关联的卖家，可以优先考虑申请多州转售证书。
但多州转售证书目前只覆盖了36个州，其他的州卖家仍需要自行申请。
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