被IRS稽查，但没有相应的收据和财务记录，会怎么样？
发布时间： 2025-05-08 15:13
【来源：艾凡咨询公众号】
有些卖家可能会因为忙于业务拓展，忽略了对美国公司日常的财务运营。
如果在没有收据时，又碰上了美国国税局IRS的税务稽查，公司可能会被要求补缴税款。
01 为了顺利度过稽查，公司平常应该保留哪些类型的记录？
顾名思义，税务稽查指的是IRS检查公司的财务记录和纳税申报表，看看公司是否正确报告了所有的应税收入、是否全额缴纳了应缴的税款。
税务稽查的结果主要有三种：无变更、同意审查结果和不同意审查结果。
无变更：这意味着IRS审查了所有内容，并同意公司在纳税申报表上报告的信息，公司无需进行任何修改。
同意：IRS认为公司的纳税申报表需要修改，公司理解并同意他们的更改。
不同意：IRS希望修改公司的纳税申报表，但公司但不同意其更改。
而在没有收据的情况下，要想取得对公司更有利的稽查结果，就是建立详尽的财务记录保存系统。
这是一套跟踪和记录与业务相关的、所有财务交易的流程。
每当资金流入或流出时，公司都要进行记录，无论资金是销售收入，还是业务支出。
一般来说，下列记录都需要保存在公司的财务系统内，以供稽查时证明自己的合规性——
总收入
- 现金和信用卡销售的银行存款凭单/信息
- 收款收据簿
- 收到的1099-MISC表格
采购
- 已注销支票、支付凭证的银行对账单
- 收银机收据
- 信用卡对账单
- 供应商发票
差旅、交通等费用记录
- 符合第463号出版物中证明要求的文件
- 包括标准里程费率、实际汽车费用、标准餐饮津贴等
资产
- 机械、家具
- 处置资产的销售文件
- 折旧表
- 记录资产使用和改良的文件
02 如果确实没有收据，应该怎么办？
利用好科汉规则（Cohan Rule），即使缺乏收据，或许也能顺利通过税务稽查。
科汉规则允许公司在没有支持性文件的情况下，申报合理支出。
这项源于1930年第二巡回上诉法院裁决的原则，确立了只要证明业务支出合理可信，即使没有收据也可申报。
虽然科汉规则很好用，但并不代表在没有任何证明的情况下，公司可以申报所有支出。
在利用科汉规则应对稽查的前提下，公司可能仍需提供一部分证明文件。
向供应商索要收据：
联系之前的供应商、合作伙伴，要求提供发票、收据或交易记录的复印件。
查看自己业务的预约情况或日历：
检查预约情况或日历中关于客户会议、服务提供、差旅等记录。
提供银行对账单：
银行对账单内的支付记录，可以用于佐证符合条件的业务支出。
查看电话/社媒记录：
通话记录、短信和社媒帖子可能包含与业务支出相关的服务日期、差旅、采购等信息。
需要注意的是，伪造收据属于违法行为，要是被IRS发现，公司将面临更多的罚款。
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