要交销售税，不一定是坏事！
发布时间： 2025-05-26 10:01
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提到销售税，很多卖家都叫苦连天：每个州的规定都不一样，税率也不一样；一不留神还会被州税务局直接找上门，二话不说就下罚单……
虽然销售税带来了复杂的合规义务，但凡事都有两面——销售税也可以带来税务减免！
01 销售税减免，和一般的税务扣除有什么不同？
销售税扣除是由联邦政府提供，并由IRS管理的扣除，属于州和地方税扣除（SALT）中的一部分。
无论是公司还是个人，只要是属于美国纳税人，都可以在报税季时，从其应税收入中，扣除一定金额的州和地方税，从而减少要交的联邦所得税。
目前，个人纳税人可享受的州和地方所得税、财产税及销售税扣除上限为10,000美元，而该扣除上限将于今年后到期，利好个人纳税人。
在扣除时，个人纳税人可以选择扣除财产税+州/地方所得税，或是财产税+州/地方销售税，但不能同时选择扣除所得税+销售税。
税率方面，个人纳税人通常只能按一般销售税率，扣除已缴纳的州和地方一般销售税/使用税。
而对于公司来说，也可以和个人一样，扣除符合条件的、业务支出中的销售税。
根据IRS规定——
「公司为业务购买服务或财产支付的销售税，若该支出可抵税，则销售税可作为成本的一部分扣除。」
但是，公司代扣代缴并上交给州和地方的销售税不可扣除，且公司在计算总收入时不可计入这部分销售税。
02 如何计算自己可以获得多少销售税减免？
计算州和地方销售税扣除额，主要有两种方法：
- 在1040表附表A上逐项列举销售税支出；
- 使用IRS提供的销售税表，或销售税扣除计算器估算。
如果觉得上述两种方法还得自己计算太麻烦，个人纳税人可直接采用IRS提供的标准扣除额。
什么是标准扣除额？
标准扣除额与您支付的州和地方销售税、所得税或财产税无关，而是基于您的申报状态，且每年金额可能调整。
2024纳税年度（2025年4月申报）的标准扣除额：
单身或已婚单独申报：14,600美元
户主申报：21,900美元
已婚共同申报：29,200美元
而对于公司来说，具体能扣除多少，需要看公司的类型。
C公司不受SALT扣除上限影响，因为C公司属于「双重纳税」；
而LLC作为「穿透实体」，则受到10,000美元上限的限制。
但许多州为了绕开这个上限，允许LLC选择作为C公司报税，以绕开此限制。
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