出海企业会面临的4种税务稽查方法，一文讲清！
发布时间： 2025-07-01 15:57
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税务稽查这种事情，放眼全球都是件麻烦事。
在国内，税务稽查主要是由地方的税务局接到线索后，再上门进行执行；
但在美国，税务稽查有好几种方式，并且和国内最大的不同之处在于，美国需要由纳税人自己来证明税务没有问题。
而目前，美国主要有四种稽查方式：通信稽查、办公室稽查、现场稽查和TCMP稽查。
通信稽查
在4种税务稽查中，通信稽查是最常见的稽查类型，约占所有稽查情况的75%。
IRS会通过邮寄纸质信件的方式，要求纳税人提供纳税申报单中特定部分的更多信息。
例如，IRS可能对汽车费用有疑问，要求提交收据以证明扣除项的合理性。
此外，IRS还可能会通过邮寄CP2000等通知，告知纳税人的申报信息，与IRS处的记录不符，需少缴或多缴税款。
这种情况下，纳税人要考虑是否同意IRS的调整：如果同意调整，纳税人需要在截止日期前尽快付款；若不同意，需在收到通知的30天内提供证明文件并寄回。
有条件的出海企业建议在收到信件后，尽快联系专业机构进行协助。
千万不要忽视IRS的信息请求，否则简单的通信稽查很有可能进一步扩大。
办公室稽查
当IRS对纳税申报表的疑问比较复杂、但又没严重到需要现场稽查的情况时，会要求纳税人前往IRS于当地的办公室接受问询。
比起通信稽查，这种办公室稽查会更细致、涉及的问题会更多，常见于公司的逐项扣除（附表A）、企业利润/亏损（附表C）或租金收入/支出（附表E）等情况。
办公室稽查主要围绕需审查的问题展开，也可能涉及就业情况、财务状况、生活方式等一般性问题，以排查其他潜在风险。
IRS的稽查人员通常为训练有素的专业人士，擅长从紧张的纳税人处获取不利信息。
要是纳税人回答得不好，稽查人员很可能会抓住回答里的漏洞，导致稽查范围进一步扩大。
因此建议在办公室稽查前，委托注册会计师、税务师或法律人士出面处理。
现场稽查
现场稽查是4种稽查中最全面、最细致的类型。
IRS会派遣专门的稽查人员，前往纳税人的住所或办公地点，亲自审查和税务相关的记录。
执行审计的通常是税务稽查员，他们比一般 IRS的人员更专业，且很可能是专精于特定行业的专业税务人员。
而现场稽查通常会包括财务记录审查、员工访谈、办公场所巡查，以了解管理结构、会计流程和内部控制。
此类稽查方法的审计时长从一天到一周不等，取决于税务问题的复杂程度。
若被IRS选中进行现场稽查，出海企业请务必聘请专业人士和IRS沟通，避免稽查范围的扩大。
TCMP稽查
TCMP，全称Taxpayer Compliance Measurement Program，即纳税人合规衡量计划。
TCMP稽查的主要目的，是更新IRS的差异积分（DIF scores）数据；
而DIF积分则主要是通过分析大规模随机抽样稽查得出。
在TCMP稽查中，IRS会逐项审查纳税申报单的所有内容，且申报单的每一部分均需提供证明文件，耗时极长。
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