14个美国财税高频术语超全解析！有需要的记得收藏备用
发布时间： 2025-07-22 15:07
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在报税期间，我们经常会接触一些专业的财务和税务术语——1099表是什么？「成本基数」又是什么？……
我们总结了14个常见的财务和会计术语，希望对你有所帮助~
资产Asset
在商业活动中使用、具有价值的任何东西都是商业资产。它可以是你手头的现金、在eBay上出售的商品、房地产、商业设备等。
资产一般分为两类：有形资产和无形资产。
有形资产是指设备或建筑物等实物，而无形资产，主要指许可证或商标等非实物物品。
业务亏损Business Loss
如果公司的业务支出超过利润，那么公司就是在处理业务亏损。
刚进入美国市场不久的情况下，亏损非常常见。
但公司可以通过在纳税申报表中扣除部分业务亏损，来挽回一部分损失。
业务收入Business Revenue
业务收入不同于业务所得。
业务收入是指在扣除任何费用前，公司从销售中获得的总金额。
业务所得 Business Income
业务所得，是指上述业务总收入减去经营成本（税费、折旧、利息等）后的金额。
资本收益 Capital Gains
资本收益是指出售资产（如财产或投资）所获得的利润。
资本收益分为长期收益和短期收益。如果在出售前持有资产超过一年，则视为长期资本收益。
如果在出售前持有资产一年或更短时间，则称为短期资本收益。
资本亏损 Capital Loss
当公司以低于资产的调整后基数（通常是资产的原始购买价格）出售资本资产时，就会发生资本亏损。
这与普通业务亏损不同，后者发生在正常业务支出超过业务所得时。
成本基数 Cost Basis
成本基数，是指为购买资产支付的金额，加上为获取该物品所产生的额外成本。
销货成本Cost of Goods Sold (COGS)
有时称为「销售成本」。
销货成本是指与生产商品相关的、所有直接成本总和。
例如，包括劳动力和分销成本，以及生产商品所需的任何材料。
间接成本（如营销成本）不计入销货成本。
折旧 Depreciation
拥有折旧资产的时间越长，其价值下降得越多。
而税收折旧，则允许通过从税款中扣除折旧费用，来收回部分价值损失。
费用 Expenses
业务费用，是指在经营业务过程中支付的必要成本。
这涵盖从企业建筑的租金和水电费，到出差累积的差旅费和餐饮费等各种费用。
在纳税申报表上可以扣除这些业务费用。
公平市场价值 Fair Market Value
公平市场价值，是指资产在公开市场上的当前价值，它可以帮助公司准确为商品和服务定价。
1099表 1099 Form
1099表属于信息申报表，有好几种不同类型的1099表——
- 2024年通过信用卡或第三方支付网络（如PayPal或Venmo）收到的付款总额达到或超过5,000美元，公司将会收到一份1099-K表。
- 通过非雇员薪酬（如自由职业或合同工）赚取至少600美元，将会收到一份1099-NEC表。
- 在纳税年度赚取至少600美元的租金或特许权使用费，将会收到一份1099-MISC表。
如果支付给公司的款项需要缴纳预扣税，该款项将被报告在相应的1099表上。
申报所得税时，需要将这份1099表附在您的申报表上，才能获得该笔付款被预扣税额的抵免。
毛利 Gross Profit
毛利是指在调整销货成本（COGS）后赚取的金额。
要确定公司的毛利，需要从销售额中减去销货成本。
毛利仅考虑销货成本——它不考虑间接成本，如保险、销售营销等。
净收入 Net Income
与毛利不同，净收入（也称为净利润）考虑了公司所有的费用，包括保险和营销成本等。
净收入是指在调整所有业务支出后，公司所赚取的利润。
净收入的多少，决定了公司是否赚钱；而公司的应纳税额也基于净收入。
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