出海SaaS最容易「暴雷」的美国税种，还有很多公司没注意
发布时间： 2025-08-26 11:30
各行业集体转向出海、寻找新市场的当下，很多国内的SaaS也决心出海，开拓新的商机。
由于美国有着愿意付费的「优良传统」，很多细分赛道的软件也都可以生存，因此有不少厂商也都盯上了美国这个市场。
然而，美国各州对 SaaS 的税务政策却千差万别，这给SaaS厂商们的合规，带来了不小的挑战。
01 为什么面对SaaS的征税规则如此复杂？
SaaS，全称Software as a Service（软件即服务），是一种云计算服务模式，用户可以按月、年订阅软件，并通过互联网直接使用该软件，无需在本地进行安装或维护。
像是微软的Office 365，以及用于客户管理的Salesforce和Hubspot，都属于SaaS的范畴。
而SaaS这种「无形交付」的特性，让其很容易在税务分类中陷入模糊地带——
一部分州将其视为「数字产品」，类似下载后使用的软件；
另外一部分州则将其视为「服务」，还有一部分州尚无明确规定，需通过信件和州税局沟通后再做决定。
由于各州对SaaS的分类可能会有所不同，所以也会导致SaaS在A州征税、在B州不征税的情形。
而销售税最显著的特征，就是对「产品」和「服务」征税。
不仅是B2B的厂商，B2C的各类卖家也曾在销售税上踩过大坑。
再加上美国各州税务局的财政问题，使得州税务局愈发重视销售税的合规。
因此，在进入美国市场之前，SaaS厂商们也得大致了解各州对SaaS的征税态度。
02 各州SaaS销售税规定梳理
明确对SaaS征收销售税的州
阿拉斯加州：将SaaS视为「远程销售」的一部分，与数字下载、流媒体服务等一同纳入销售税范围，适用辖区内的销售税率。
亚利桑那州：虽未在法规中明确定义SaaS是否缴纳销售税，但过往有裁决认定，订阅式远程访问软件属于「需征收销售税」的范畴。
加州：2024年立法扩展了销售税范围，对涉及数字广告、数据提取与分析的SaaS交易征税。
康涅狄格州：将SaaS归为 「计算机与数据处理服务」，按较低税率征收销售税。
纽约州：税务部门通过多项咨询意见明确，远程访问的软件（包括 SaaS）需缴纳销售税，但 「计算能力」服务（如运行自有软件的云服务器）则免税。
宾夕法尼亚州：认为电子访问的软件属于「有形个人财产」，无论服务器位置，只要用户在该州就需征税。
德克萨斯州：对SaaS征税，但若属于「数据处理服务」，仅对售价的80%征税，前20%免税。
华盛顿州：无论是定制的软件，还是预写软件，只要由供应商或第三方持有并远程访问（包括 SaaS），均需缴纳销售税，同时可能涉及营业税（由卖家承担）。
一般不对SaaS征销售税的州
阿拉巴马州：虽未明确豁免 SaaS，但法规中「计算机软件」定义为「自动数据处理指令序列」，而 SaaS 未被列入应缴税的服务类型，通常视为免税。
佛罗里达州：电子交付的SaaS订阅和云计算服务不征税，前提是无有形产品交付。
佐治亚州：认定电子交付的软件不属于「有形个人财产」，且SaaS服务未被列为应税服务，因此免税。
内华达州：电子交付的软件不视为「有形个人财产」，且 SaaS 未被定义为应税服务，故不征税。
弗吉尼亚州：云托管服务因不涉及有形财产转移，豁免销售税，但需注意若属于「通信服务」可能例外。
威斯康星州：只要软件位于供应商服务器，用户不操作或物理访问服务器，且不涉及应税的附加服务（如电信服务），因此SaaS 免税。
有特殊规定的州
夏威夷州：无销售税，但征收一般消费税（General Excise Tax），SaaS 因属于「计算机软件与硬件使用服务」被纳入征税范围。
爱荷华州：对SaaS征税，但若公司持有有效豁免证书，或用于免税的制造活动，可享受免税。
马里兰州：将 SaaS 归为「数字产品」征税，但纯商业用途的 SaaS 可豁免。
俄亥俄州：仅对商业用途的 SaaS 征税（归类为 「计算机服务」），个人用途通常免税。
伊利诺伊州：州层面对符合特定条件的SaaS豁免销售税，但芝加哥市对「租赁云产品」征收租赁交易税。
政策模糊，需进一步确认的州
下列州无明确法规或是官方裁定，建议公司联系专业人士或机构进行咨询。
阿肯色州：未明确 SaaS 是否应税，但电子交付的软件会被视为「无形财产」免税，建议进一步咨询州税务局。
路易斯安那州：曾规定远程访问软件需缴纳销售税，但未有官方说明，建议进一步咨询税务局。
缅因州：仅明确电子交付的预写软件需征税，对不涉及下载的SaaS暂无规定。
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