美国税制|特拉华州的特许经营税，是只有经营某些类目的公司才要交吗？
发布时间： 2023-03-31 11:03
在特拉华州注册LLC公司，有着税收、注册成本低之类的优势。
但和其他州不同的是，在特拉华州注册的公司，都需要缴纳特许经营税。
01 什么是特许经营税？
在国内，特许经营税主要是针对烟草等特殊经营类目，而征收的税款。
而在特拉华州，“特许经营税”一词，并不意味着公司从事某项特许经营的业务。
无论公司营业收入、商业模式、股权结构如何，只要公司在特拉华州进行了注册，就都需要缴纳特许经营税，它是维持公司合法合规运转的基本要求。
费用方面，特许经营税由年审费用和实际应付税款组成，具体要交多少，还会取决于公司类型，以及你所拥有的额定股份数量。
对LLC公司来说，特许经营税比较固定，每年仅需300美元；
但对C型公司来说，还需要考虑额定股份数量所带来的应付税款。
C型公司可以通过以下两种方法，来构建或减少要缴纳的特许经营税。
02 C型公司如何减少特许经营税？
方法一：额定股份法
了解两个方法是如何计算前，我们还需要厘清两个概念：授权股份和已发行股票。
授权股份，是指公司章程规定的、发行给股东的最大法定股份数量；
已发行股票，是指公司实际分配给股东的股份数目。
公司不得发行超过法定股数的股份，已发行股份的数量不能超过授权股份的数量。
使用额定股份法计算特许经营税，会以5000股为界。
当公司股份＜5000股，会被视为最低股份公司，特许经营税为175美元；
当5001股≤公司股份＜1万股，会被视为最大股份公司，会缴纳250美元的税款（175美元+75美元）
而每增加1万股（或者少于1万股），将增加75美元，但最高不超过20万美元。
举个例子——
猪八戒在特拉华注册了高老庄股份有限公司，公司章程规定授权股份数是100万股。
如果用额定股份法，则高老庄公司的年度特许经营税约为7675美元。
① 减去1万股，确定按75美元收取的股份数量：100万股-1万股=99万股
② 除以1万股，确定需要收取75美元的次数：99万股/1万股=99
③ 将②的次数×75美元：99×75=7425美元
④ 将小于1万股、大于5001股的250美元，加上按75美元计算的、大于1w股的7425美元，可得高老庄股份有限公司的特许经营税，约为7675美元。
方法二：票面价值法
如果采用这种方法计算公司的年度特许经营税，则具体需要交多少，是根据授权股份、已发行股份和总资产计算的。
用这种方法计算特许经营税，主要是这三步：
① 总资产/ 已发行股份总数=票面价值。
② 票面价值×授权股份数=票面价值资本
③ 根据特拉华州的规定，每100万美元的票面价值资本，需缴纳350美元，以及50美元的手续费。
因此——
0＜票面价值≤100万 ，特许经营税的税款为350+50=400美元；
100万＜票面价值≤200万 ，特许经营税的税款为350+350+50=750美元；
200万＜票面价值≤300万，特许经营税的税款为350+350+350+50=1100美元；
以此类推。
简单来说，就是你有多少个100万美元的票面价值资本，就得乘以多少个350美元，再加个50美元的手续费。
两种方法没有孰优孰劣之分，用哪种方法更好，要视公司规划而定。
假如公司成立一年内没有融资计划，则推荐选择方法一的额定股份；
假如公司成立一年内，有相应的融资计划，则推荐选择方法二的票面价值法。
03 什么时候要缴纳特许经营税？
对C型公司来说，日期是每年的3月1日前；对LLC公司来说，日期是每年的6月1日前。
如果未在对应时间前缴清税款，州政府将对企业处以200美元罚款，外加每月1.5%的利息。
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