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被IRS稽查，但不同意处理结果，怎么办？

发布时间： 2026-09-03 10:30

公司收到IRS的稽查结果、税务调整或罚款通知后，如果认为里面的事实对不上，或者对IRS适用税法的方式有异议，可以继续通过申诉程序提出自己的意见。

符合条件时，企业可以申请由【IRS独立上诉办公室】重新审查争议事项。

这个办公室与最初作出决定的IRS业务部门分开运作，会重新查看案件事实、相关资料和适用税法。

01 哪些情况，可以向IRS申请申诉？

最直接的判断方法，是先看IRS寄来的信件。

如果信件中说明公司享有申诉权，公司不同意IRS的决定，同时还没有签署同意相关处理结果的协议，一般可以进一步考虑申请申诉。

常见的情况包括税务稽查后的调整、部分罚款争议，以及IRS采取的部分税款追缴措施等。

「折衷付税提议」被拒，也可能进入申诉程序。

假设一家出海企业在稽查后收到IRS的税务调整，公司核对账簿后发现，IRS采用的部分交易数据和实际记录对不上。

这种情况下，公司可以根据通知中的申诉说明，整理账簿、合同、付款记录等资料，对有争议的部分提出书面说明。

但想申诉，材料不能直接寄给IRS独立上诉办公室。

企业需要按照IRS信件上的要求，把书面申诉寄到发出申诉权利通知的IRS办公室。

原部门会先再次处理双方存在争议的问题；如果仍然无法解决，再把案件转交给独立上诉办公室。

不同案件的申请方式和期限可能不一样，所以收到信件后，先确认「能不能申诉」「寄到哪里」「截止日期是什么」。

02 案件进入独立上诉办公室后，会怎么处理？

案件转到IRS独立上诉办公室后，负责案件的上诉官员一般会联系公司，并安排申诉会议。

会议可以通过电话、现场会面、书面往来或视频进行。

上诉官员会查看IRS和公司双方提供的事实、资料和适用税法，再判断原来的处理是否需要调整。

公司也可以补充证据，但最好不要把大量资料留到这个阶段才第一次提交。

如果公司拿出了原IRS业务部门此前没有审查过的新资料，独立上诉办公室可能会把相关内容退回原部门，让原部门先进行审核。

因此，准备申诉时，合同、账务记录、付款凭证以及能够说明交易背景的文件，最好提前整理好，并和具体争议事项一一对应。

如果提交申诉申请超过120天仍然没有收到进展，可以联系此前处理案件的IRS办公室查询状态。

03 申诉以后，可能会有什么结果？

一种情况，是维持IRS原来的处理。

如果现有事实和适用税法支持IRS的判断，原来的税务调整或其他决定可能继续有效。

另一种情况，是部分或全部支持公司的立场。

如果公司提供的事实、资料和法律依据能够支持申诉理由，相关争议可能作出对公司有利的调整。

还有一些案件，事实或适用税法本身存在不确定性，或者类似案件的法院判决并不一致。

IRS独立上诉办公室在考虑后续诉讼风险后，也可能提出折中处理方案，例如只承担部分争议税款。

对于出海企业来说，收到IRS信件后，最好尽快确认需要回复什么、什么时候回复，再准备对应资料。

税务稽查、补税、罚款和申诉可能涉及大量账务文件，如果对信件内容或处理方式不确定，可以寻找CPA、律师或IRS注册税务师等专业人士协助。

IRS确认，符合资格的注册会计师、律师和IRS注册税务师拥有较完整的代理权限，可以代表客户处理税务稽查、税款追缴和申诉等事项。

从2018年在加州成立至今，艾凡咨询有着丰富的美国税务稽查及IRS信件处理经验。