首页

美国公司亏损了，还要不要报税？亏损能不能留到以后抵税？

发布时间： 2026-09-22 11:34

不少出海企业进入美国市场的前几年，本来就处在投入期。

注册公司、搭建团队、投广告、租仓库、购买软件，再加上律师、会计等专业服务费用，一年算下来，美国公司出现亏损并不少见。

这时候企业最容易产生两个疑问：公司都已经亏钱了，今年还要不要报税？今年亏掉的钱，以后赚钱以后还能不能拿来抵税？

这两个问题需要分开看。

01 公司已经亏损，今年还要不要报税？

多数情况下，还是要报。

公司有没有利润，主要影响的是最后需要交多少所得税，并不会直接决定公司有没有申报义务。

比如按C公司纳税的美国公司，即使当年收入低于成本、最终产生亏损，通常仍然需要申报1120表。公司可能因为没有应纳税所得而不需要缴纳联邦企业所得税，但该做的年度申报仍然要完成。

对于中国出海企业来说，还要特别留意公司的税务身份。

很多卖家注册的是美国单一成员LLC，由中国个人或者中国公司100%持有。如果这家LLC在联邦税务上属于被忽略实体，本身可能没有普通的企业所得税申报义务，但只要当年和外国关联方发生了需要申报的交易，就可能涉及5472表以及形式上的1120表。

而且这里的「关联交易」并不只是传统意义上的买卖。

中国股东给美国公司打启动资金、中国公司替美国公司垫付费用、美国公司向中国母公司支付服务费、公司向股东还款等，都可能涉及相关的信息申报。

所以，一家美国公司今年没有赚钱，甚至没有开展多少业务，也不能直接据此判断「今年什么都不用报」。

州税也是同样的道理。

联邦层面没有企业所得税，不代表州层面一定没有税负。有些州存在最低税、特许经营税或者其他与利润并不完全挂钩的税费。

例如企业在加州达到相应的申报和纳税条件后，即使公司处于亏损状态，也可能仍然需要缴纳最低800美元的税。LLC在加州经营，也可能涉及每年800美元的LLC税。

因此，美国公司亏损以后，需要确认的并不只是「今年有没有所得税」，还要看公司本身的税务身份、注册州以及实际经营涉及哪些州。

02 今年亏掉的钱，以后赚钱了还能不能抵税？

如果公司确实形成了符合条件的税务亏损，这部分亏损有机会留到以后使用。

但企业首先要分清一个概念：财务报表上显示亏损，不等于以后就一定有同样金额可以拿来抵税。

税务上真正需要判断的是，公司经过税务调整以后，有没有形成可以结转的净经营亏损（NOL）。

比如一家按C公司纳税的美国公司，2026年取得100万美元收入，税务上允许扣除的成本和费用一共130万美元，经过调整后形成30万美元净经营亏损。

如果这30万美元符合相关规定，没有用掉的部分可以继续向以后年度结转。

假设公司到了2027年开始盈利，这些以前年度留下来的亏损，就可能用来降低2027年的应纳税所得额。

不过，过去亏了多少，以后并不一定就能一次性抵掉多少。

对于目前常见的净经营亏损结转，通常还存在80%的应纳税所得额限制。

对出海企业来说，还有一个更容易被忽略的问题：集团整体在美国市场亏钱，不代表美国公司自己在税务上也亏钱。

很多中国企业进入美国市场以后，美国公司主要负责Amazon、独立站或者美国客户收款，员工工资、广告、软件、采购、供应链等大量成本，却一直由中国公司承担。

老板从集团角度看，可能非常清楚：美国业务今年收入500万元，但为了这块业务总共花了700万元，实际亏了200万元。

可到了美国公司报税的时候，情况可能完全不同。

如果大量成本一直记在中国公司名下，美国公司只负责收款，那么美国公司的账面和税务结果甚至可能是盈利的。

反过来，美国公司的财务报表上即使已经显示亏损，也需要经过税务调整，才能确定最后真正形成多少可以留到以后使用的净经营亏损。

另外，不同税务身份的企业，亏损的处理方式并不完全一样。