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艾凡服务

我们致力于打造品牌出海服务闭环，提供公司注册、企业合规、会计&税务、境外投资、融资并购与财富传承服务。

涵盖企业出海的全周期流程，以本土化快捷高效的服务，与合作企业共同成长。

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境外投资，如何合理节税？

美国对于资本亏损的规定相比一般亏损较为不利，原因是资本盈亏采用“实现原则”（Realization Principle），纳税人可以自行选择出售股票的时间，以便转“盈”为“亏”减少税负，对于这种不对称的情况，政府要限制其资本亏损的扣除，每年每人可以申报3,000美元的净投资损失，不能抵扣的部分结转到下一年度资本盈亏净值的计算中。

如果纳税人预期今年可能要支付一大笔资本利得税，可利用以下方法合理节税。

1.延长持有期：长期利得税率较短期更低，如果手中的证券已经持有了11个月,可以将交易推迟1个月。

2.税务盈亏收割：资本亏损可用来抵销资本利得和收入所得，如果今年的长期资本利得是5,000美元，而长期资本亏损是1万美元，那么你的净亏损5,000美元中的3,000美元可以用来抵销收入所得，降低今年的所得税，余下的2,000美元亏损可以结转到来年。

3.利用免税或税延账户：利用401（k）和个人退休账户（IRA)、罗斯账户（Roth IRA）等税收优惠账户可以推迟或免去利得税。

自住房买卖

税法规定个人资产（如住家或汽车）利得需要上税，但亏损不予扣除。卖房售价（Sale Price）减去售房开支（Selling Expenses）和调整后成本得到资本利得或亏损，调整后成本为原始成本（Basis）和成本调整之差（Basis Adjustments）。

售房开支包括中介佣金（Commissions）、律师费、广告费、为买家垫付的贷款费用。原始成本包括房屋买价、过户费、装修费、修缮费。如果曾享有房屋折旧（Depreciation）抵税，折旧部分必须作为“成本调整”加回（Recaptured Depreciation)。根据税法Sec.121，自出售日起向前推算5年，如果在此期间出售者至少有2年将该房产作为主要居所（Main Home），那么出售者可获得25万（单身）或50万美元（夫妻合报）的资本利得税豁免份额，该豁免额仅适用于自住房，纳税人每两年可享受一次。

房屋交易还有非自用房出售、混合房出售两类。非自用房包括除出租物业、度假屋等，非自用房无法享受25万美元（夫妻合报50万美元）的资本利得豁免份额。混用房产是指部分自住，部分用于出租，如果在售房前5年拥有和自住达到2年，自住部分按自用住宅处理，享受每人25万美元的豁免额，超出部分上税，商用或出租的部分按房屋使用比例计算净利。