下周一到期的Q2预缴税，先别急着点付款
发布时间： 2026-06-10 14:50
6月初，有卖家登上EFTPS准备付第二期预缴税。
输入金额的时候停了一下——是照上次的数字再付一笔，还是按上半年的流水重新估一个？
这个问题，很多卖家都遇到过。
6月15日是日历年C公司预缴所得税的第二个节点。
比起"付不付"，更值得先想清楚的是"数字付对了没有"。
01 到底按哪个规则计算预缴税？
不是注册了美国公司，就统一走一个预缴流程。
C公司在公司层面承担所得税，IRS的规则是：
如果预计全年应缴净税额（扣除税收抵免之后）达到$500以上，公司就需要按季分期缴纳。日历年C公司的四期分别落在4月15日、6月15日、9月15日和12月15日。
注意，公司第四期是12月15日，不是个人预缴税的1月15日混。
单成员LLC和按合伙企业报税的多成员LLC这类「穿透实体」，则是把收入穿透到成员个人层面，预缴义务在人身上，不在公司。
穿透到谁，直接影响缴税路径。
如果成员是非美国居民个人，适用的是1040-ES（NR）表。
这里有个细节容易忽略：如果这个人在美国没有受到代扣代缴的工资收入，第一期预缴税的起始日期是6月15日，不是4月15日。
对持有LLC的中国卖家来说，6月15日可能同时是第一笔预缴税的启动点。
还有一种情况：公司用的是「财政年度」（Fiscal Year），不是日历年。
预缴日期按自己税年的第4、6、9、12个月的15日推算。
拿出最近一次报税用的税表，确认报税身份和税年，再决定谁付、按什么时间付。
身份确认了，下一个问题是：该付多少？
02 预缴税看的不是账户余额
很多卖家打开后台看到上半年流水不错，预缴税也就跟着"感觉"走了。
但平台流水不是利润，银行余额也不是应税收入。
亚马逊结算金额扣过了佣金和FBA费用，但还没减广告、仓储、退货退款、头程物流、采购成本。
采购也不能全部算当期——库存进了仓不等于销货成本（COGS），只有实际售出对应的部分才在税表上体现为费用。
假设一个深圳卖家上半年在亚马逊出了150万美金，扣完各项成本后利润可能只有20来万。
按21%的税率算，全年预估税大约$42,000到$50,000，每期$10,000出头。
跟150万的流水比，体感差距很大。
反过来，上半年投入大、利润薄，也不意味着不用预缴。
IRS看的是全年预估，下半年旺季收入上来，全年仍然可能超过$500的起缴线。
有一个「安全港」规则值得留意：
如果今年四期预缴总额不低于去年报税时的税额，即使今年实际税负更高，也可以避免欠缴罚款。
但如果公司过去三年中任意一年的应税收入超过$100万，这个规则只能用在第一期，第二期起必须按当年预估来算。
对大多数刚起步的跨境卖家来说，拿去年的税额做基准是一种稳妥的兜底做法。
利润算清了，最后一步是把钱准确地付出去。
03 付错比忘付更难处理
首先，核对第一期（4月15日）是否已经缴过。
如果没付，现在连补两期也行，但第一期可能已经开始计息。
同时查一下去年报税有没有多缴被结转到今年。
其次，确认付款信息准确。
公司名称、EIN、税种（联邦所得税）、税年，四项对齐。
需要注意的是，付完IRS不等于州也处理完了。
不少州有自己的预缴税或特许经营税（Franchise Tax）安排，截止日期和缴纳方式可能完全不同。
最后，付完留凭证。
EFTPS确认号、银行扣款截图、金额和日期，同步给相关的财务人员。
"付了但年底做账找不到记录"是跨境卖家最常见的预缴税善后问题。
联邦预缴税，IRS要求公司通过EFTPS（联邦电子缴税系统）电子转账。
需要注意的是，EFTPS注册后IRS会邮寄PIN码，通常需要5到7个工作日才能收到。
如果现在才注册，6月15日前大概率来不及，这种情况可以通过IRS Direct Pay或让税务代理代缴。
如果卖家还不确定自己的公司是否需要预缴、该按什么路径走，建议在6月15日前和会计确认一次。
也可以联系艾凡咨询，协助梳理预缴税安排。
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