主打线上渠道的卖家，要留意「互联网销售税」
发布时间： 2023-10-07 14:00
有到过美国旅游的卖家，一定会有这样的经历：
到店里买水喝，发现标的是1.5美元一瓶，但实际却给了比1.5美元更多的钱。
多出来的钱，有一部分就是销售税。
在美国50个州里，有45个州都要求收取销售税。
但随着在线销售的不断发展，在互联网上购买商品，也开始需要缴纳一笔「互联网销售税」了。
或许已经有卖家知道销售税是什么，但「互联网销售税」和一般的「销售税」之间，有什么区别呢？如果自己不幸遭遇了销售税的审计，又该如何应对？
01 「互联网销售税」和一般的销售税，有什么区别？
销售税有三种类型：卖方特权税、消费者消费税和零售交易税。
卖方特权税
该税款主要是在州内零售销售的情况下，针对卖方在州内的零售销售特权而征收；
消费者消费税
该税款主要是在州内零售购买的情况下，针对买方在州内的零售销售特权而征收；
零售交易税
对零售交易中的卖方和买方而言，卖家收取税款，而消费者支付税款，卖家之后将税款转交给州税机关。
在某种程度上，互联网销售税和一般的销售税，算是「兄弟姐妹」一般的关系，这可以从他们之间的定义当中看出来。
销售税属于消费税，意思是对购买商品或服务征税。
它不会被计算为是商家的收入，反而卖家必须向政府支付从顾客那里收取的销售税款。
互联网销售税属于销售和使用税，这种税种主要征税的场景，就是线上销售的情况。
和销售税一样，它也是由卖家收取，并按照规定的频率，返还给州税机关。
什么时候卖家需要对买家征收互联网销售税，取决于卖家是否和某个州产生关联。
02 产生关联后，如何保持销售税合规？
自2018年Wayfair案以来，许多州就确立了经济关联法。
但具体到每个州，他们对于经济关联的态度都不太一样。
像是佛罗里达州和密苏里州，就不承认经济关联法，但却收取互联网销售税；
阿拉斯加州、特拉华州、蒙大拿州、新罕布什尔州和俄勒冈州，既不收取销售税，也没有经济关联法；
而其他的州，对于经济关联的定义也各不相同。
例如，明尼苏达州，威斯康星州，缅因州，佛蒙特州和印第安纳州的经济联系门槛，是10万美元的销售额，或200笔以上的交易；
纽约州对于经济关联的定义更高，一家公司需要在该州有500,000美元的收入，和超过100笔交易；
堪萨斯州则规定，所有在该州进行交易的州外卖家，都会被认为和该州有关联。
正因为每个州的规定都有所不同，因此卖家如果想保持销售税的合规，会比较困难，建议寻求专业机构的帮助。
如果卖家确认自己和某个州产生了关联，要向该州申请销售税许可后，才能向客户收取销售税，否则会被视为违法。
03 被稽查了怎么办？
遇到销售税稽查其实不用慌，这不代表你在销售税上有犯错误，可能只是单纯的轮到你接受检查而已。
尽管如此，受到州税机关的税务稽查，也还是一件麻烦事。
卖家会需要经历以下五个步骤——
1.出示业务记录
州税机关的审计人员，会要求公司出示完整的业务记录，包括销售和采购记录、银行对账单，以及销售税申报表；
2.审核和报告
州税机关的审计人员，会审查公司出示的全部业务记录，并给出相应的报告，报告内会列出审计人员在审核材料时发现的问题；
3.回复和提供更多的证明材料
根据审计人员的报告内列出的问题，卖家需要回复这些问题，并提供更多的信息。
4.交付最终报告
卖家和审计人员之间的交涉，会一直持续到审计人员对卖家的回复满意为止。
之后，审计人员会出具一份被称为「拟议评估」的最终审计报告，该报告会详细阐述审计人员的最终观点，以及卖家欠的额外的州税。
5.付款或反对
卖家可以同意或反对最终报告的结论。
如果卖家不幸遭受审计，最好寻求专业机构的帮助。
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