1099 vs. W-2：如果弄不清楚，小心有罚款
发布时间： 2023-10-08 14:00
为什么卖家要知道两者的区别？
1.如果把正式员工错误归类为独立承包商，则IRS会对公司进行处罚
2.对员工的分类，决定了对员工的薪资、时间表和其他工作方面的控制程度。如果是全职员工，则公司可以设置时间表和政策，但独立承包商可以自行决定工作方式和工作时间；
3.在税收方面，公司需要预扣全职员工的薪资税和所得税，而独立承包商则不用；
4.只要个人履行的职责完全不同，并且有资格成为独立承包商，则个体完全可以同时是W-2和1099，例如一位IT经理在下班后为当地企业提供网站开发服务。
关于W-2表
W-2表是由公司，发送给支付超过600美元工资的全职员工，用于报告一年内支付给员工的工资。W-2表会确定个人在报税季是获得退款，还是补缴税款。作为雇主，公司必须在每年1月31日前，向员工提供W-2表格的副本，向IRS、SSA、地方和州税机关提交W-2表格。表格内会包含与税收相关的信息，包括以下这些预扣税：
·州收入：如果有，会显示公司为员工预扣的州所得税预扣的金额
·应纳税所得额：员工赚取的金额，和预扣的联邦税款
·社会保障和医疗保险收入：为FICA税收预扣的金额
关于1099-NEC表
美国国税局IRS规定，当企业支付600美元及以上的金额给非全职员工的个人时，必须使用此表格进行报告。像是支付给注册会计师或税务师的专业服务费用，如果超过600美元，则必须使用1099-NEC表进行报告。该表格需要提交给不同部门：
1.将副本A连同1096表提交给IRS，1096表报告了发给独立承包商的全部1099表格和支付的总额；2.将副本1发给州税部门；
3.将副本B发给独立承包商
4.把表格副本C用于留档，有助于记录公司在纳税申报表上发布的工资支出。
全职员工和独立承包商的区别
1.行为控制
如果雇主有权控制任务完成，则该人是全职员工；如果雇主无法直接控制工作，那么该人为独立承包商。例如，员工会接受关于某项工作如何完成的工作培训，但独立承包商不会。
2.财务控制
财务控制决定了雇主能否控制该人工作的经济方面。
· 投资：独立承包商在资源上会进行很多投资，用以完成他们的任务，但员工可以获得公司的所有资源；
· 盈亏机会：由于对设备和其他资源有重大投入，而容易产生损失的，是独立承包商；
· 支付方式：全职员工通常按月支付工资，独立承包商可能会按小时或双月支付工作，也可能对工作收取固定费用；
· 可用服务：独立承包商为多个企业提供服务
3.关系类型
· 员工福利：独立承包商没有保险、带薪休假、养老金计划等，但全职员工享有；
· 书面合同： 单纯的书面合同不足以确定该人身份，雇主和该个体共同工作的方式，决定了该人是全职员工还是独立承包商；
· 提供的服务：如果该人提供的服务，是义务的关键方面，且雇主有权控制，则表明该段关系是雇主&雇员的全职雇佣关系；
· 关系状态：如果公司雇佣一位人员，是期望这种关系长期存在的，那么表明意图是建立雇主-雇员关系；相反，如果该雇佣关系只是为了实现某个短期目标，则该人是独立承包商。
1099独立承包商 vs. W-2员工，我该雇佣哪个？
选择1099独立承包商的优缺点
如果有特定项目需要完成时，公司可以雇佣独立承包商，并无需承担员工福利计划的支出，但必须确保公司可以接受无法控制独立承包商如何完成工作的情况。因此，如果公司有单独的项目需求，则1099独立承包商会是一个更好的选择
选择W-2员工的优缺点
W-2员工需要广泛的管理，他们也属于公司应负起的责任之一。全职员工需要固定的薪水，并有权利享有养老金、健康保险、带薪休假等福利，公司可以控制员工完成工作的方法，并且为员工提供相应的培训。
可以通过以下三个回答的问题，决定公司是需要独立承包商，还是全职员工：
公司需要完成什么类型的工作？
提交工作的截止日期是什么时候？
这份工作是一次性的还是定期的？
雇用1099名员工与雇用W-2名员工相关的成本是多少？
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