LLC转C公司，这两个税务上的变化要注意
发布时间： 2023-10-09 15:23
在刚进入美国市场时，许多跨境卖家出于对收入、成本和税收等方面的考虑，会选择先注册一家LLC公司。
但随着业务的不断扩大，LLC公司的形式已经不再能满足业务的需要，此时就需要一个更正式的C公司，来承载更多的业务。
转成C公司，除了能够让公司更加正式以外，还具备哪些LLC形式不具有的优势？
而转成C公司之后，在税收上又会发生哪些新变化？
01 转成C公司，各有利弊
C公司和LLC公司一样，可以保护企业所有者的个人资产，不受公司债务影响。
同时，C公司还限制了投资人的责任，一旦公司面临经营不善的情况，投资人将会产生损失。
但相较于LLC，C公司有着以下几类相当大的优势——
首先，C公司拥有独立的法律身份，能够以公司的名义进行起诉或被起诉，公司所有者可以免于被起诉的困扰；
其次，即使公司所有者去世，除非另有公司章程规定，C公司的存在也不会受影响；
最后，相较于LLC公司，关于C公司的法律规定会更加成熟。
这意味着公司管理层和投资者，可以更好地去衡量某个公司决定的法律后果。
此外，得益于C公司独立的税务身份，C公司能够在税务方面，进行更全面、更完善的税务筹划。
硬币有两面，从LLC转成C公司，也不全是好处。
从管理和运营的角度看，由于法律的要求，C公司的管理难度，会比LLC要高；
同时，C公司还需要遵守更多的要求，以确保C公司符合合规的要求；
从成本的角度看，C公司维持存续的时间和金钱成本，相较于LLC来说，也会更高。
而从LLC转换为C公司，最主要的改变，还是在税收上。
02 在税务方面的变化
LLC转C公司，会在税务方面带来巨大且长期的变化和影响。
公司不再是穿透实体
作为LLC公司时，公司的利润和损失，都会直接体现在公司所有者的税表上，公司所有者需要为这部分利润，缴纳所得税。
IRS会认为公司的所有者为自雇人士，所以公司所有者不仅需要缴纳所得税，还需要为公司的净收入，缴纳社会保障和医疗保险税。
虽然看似要缴纳的税款很多，但这都只是在个人层面进行缴税。
而C公司，则会遇到「双重纳税」。
C公司作为独立的税收主体，需要为公司的利润缴纳所得税，股东也需要为他们分配到手的股息，缴纳个人所得税。
如果觉得股息需要缴纳的税实在太高，股东可以选择以工资的形式分配收入，这些收入同时还能为公司免税。
为LLC提交最终纳税申报表
当公司决定转换成C公司后，LLC公司的所有者，需要为公司提交最后一份纳税申报表。
如果不提交，则每个前LLC公司成员，都会受到高额罚款。
转换具体涉及的文件和材料，取决于公司使用的转换方法，以及转移到新公司的资产和负债金额。
03 公司转换的基本步骤
每个州对于转换公司类型的规定会有所不同，但基本包含以下几个步骤。
第一步：获得LLC成员的批准
进行转换需要做的第一件事，就是获得LLC成员的批准，或是满足LLC公司章程中概述的投票要求。
第二步：选择合适的方法进行转换
将LLC转换成C公司，主要有两种方法：法定转换法，和法定合并法。
具体选择哪个方法，取决于LLC公司注册州的法律。
法定转换法会更加简单，它会将LLC公司转换为C公司，LLC公司的成员转变为C公司的股东，并将LLC公司的负债和资产，转移到C公司里，并且不用解散公司。
虽然这种方法更便宜、更方便，但不是所有的州，都支持这种方法。
如果LLC公司所在州不支持法定转换法，则只能选择法定合并法。
法定合并法会稍微复杂一些，需要在LLC公司转换前，注册一个新的C公司。
这种方法会将LLC公司成员的利益，转换为新实体的股票，然后LLC公司就能够正式解散。
第三步：向州办公室提交表格，并让转换正式化
完成转换后，公司需要向注册州的办公室，提交所需的表格和文件，并着手创立新公司的公司章程、更新银行记录、选举董事和董事会成员等。
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