出海美国的游戏厂商，也要留心自己的销售税义务
发布时间： 2023-10-19 16:57
随着国内游戏制作水平的不断提高，以及疫情的影响，许多游戏厂商逐渐将目光，放在了出海的这条赛道上。
在美国，这是一个价值2000亿美元的产业，行业前景非常明朗。
但同时，游戏行业也面临着越来越复杂的税收问题，销售税问题也是其中之一。
01 为什么游戏厂商也会产生销售税义务？
为了提高游戏玩家的游戏体验，以及丰富游戏内的机制和玩法，很多游戏都会推出各种虚拟物品，例如游戏货币、服装、武器。
因为游戏内的虚拟物品，可以通过充值真实货币进行购买，所以玩家的充值行为，会被视为是虚拟财产的销售或服务，使得游戏厂商也会产生销售税义务。
而在适用税率方面，游戏内的商品既可以被视为是在「玩家所在地」出售，也可以被视为在「游戏服务器所在地」出售，又或是「游戏厂商所在地」出售。
再加上美国没有联邦层面的销售税，所有销售税的规定由各州和地方自行决定。
因此，是否要向游戏玩家收取销售税、收取多少、按多少的税率计算，需要根据各州的规定，具体问题具体分析。
02 这几类收入，将很有可能触发销售税义务
一般来说，游戏厂商想要获利，会有两种方式：
一种是通过应用程序商店，或是各大游戏平台获利；另一种则是玩家直接向游戏厂商付款。
如果玩家是向第三方平台支付金额，则销售税义务会落在平台身上，厂商无需负担销售税义务；
但如果玩家直接向厂商付款，则厂商需要处理随之产生的销售税义务。
而在直接付款的情况下，厂商存在以下五类重要的收入来源，将会被视作是「来源于该州的收入」——
- 为了下载或访问游戏所必需的支出
- 游戏内产生的购买
- 游戏订阅
- 广告收入
- 商品推销
当厂商在某个州的收入，达到该州规定的阈值时，将会触发销售税关联。
厂商需要在触发关联前尽快注册好销售税许可，并将销售税添加到销售价格当中。
具体使用的税率，一般由客户的地址，以及游戏收入的类型决定。
03 不遵守销售税合规规则，会有哪些风险？
美国的许多州税机关已经成立了特别工作组，利用机器人和其他方法抓取互联网，以识别不征收销售税的游戏、应用和平台。
一旦他们发现有游戏厂商或平台，存在应该收取并报告销售税、但却未采取任何措施的情况，会主动发送一封稽查信，并附上具体的罚款金额。
在某些情况下，州税机关还可以采取更进一步的行动，例如将产品列入黑名单，甚至是关闭游戏网站或平台等。
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