税务稽查的概率高达1%!加州的跨境卖家,该如何减少被销售税稽查的概率?

发布时间: 2023-11-30 11:52

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相信在美国经营业务的卖家,最不乐意碰见的税务问题,就是税务稽查。

当加州税务和费用管理局CDTFA找上门来时,大概率是因为公司的销售税出了问题。

每年,州税务局会随机审计1%的销售税活跃账户;但更多的销售税稽查,存在着明确的触发因素。

01 看似随机的稽查,实则有「潜在动机」

当州税务局怀疑企业报告的销售额有问题时,就会进行销售税稽查。

其实,对于州税务局来说,税务稽查不是他们的目标。

他们的目标,主要是发现税务欺诈、促进公司遵守州税法,并增加州的收入。

而在稽查对象的挑选上,州税务局会综合考虑以下因素,确定潜在的审计目标——

  • 稽查对象的所处行业
  • 过去的审计历史
  • 报告的总销售税金额
  • 上报的豁免销售额
  • 免税销售额与总销售额的比率
  • 公司所在地

一般来说,销售额比较高,或是报告的免税销售额较高的大公司,比销售额小、没有免税销售的小公司,遭受稽查的概率会更大。

此外,根据公司的所处行业不同,州税务局对于「免税销售额」和「总销售额」的比率,有一个大概的行业比率,假如公司超出该比率太多,也容易触发审计。

有些卖家可能会产生担忧,认为州税务局会追溯过往好多年前的销售税申报表。

在加州,纳税人提交纳税申报表的诉讼时效为三年。

这意味着州税局有三年的时间,来对卖家提交的销售税申报表进行审计。

但如果卖家未能按时提交报表,则诉讼时效会延长至八年。

02 哪些情况,容易触发加州的销售税审计?

未向州税务局申报和缴纳销售税

只要公司有官网或电话号码,即使没有在州税务局的系统里备案,州税务局依旧可以轻易地联系上他们要稽查的目标公司。

假如公司在加州有缴纳薪资税或其他税款的记录,但却没有注册销售税,也非常容易被州税务局稽查。

州税务局还会根据商业登记的情况,并交叉参考IRS的文件,试图查找逃避销售税的企业。

此外,即使公司的注册地不位于加州、也没在加州进行州外注册,只要公司往加州出售货品,或者是在其他地方运送时、在加州停留,也可能会被征税。

在销售税申报表上有金额较高的免税销售或扣除

免税销售在某些行业里很常见,但除非另有证明,否则大量的免税销售或扣除,将非常容易触发销售税稽查。

豁免销售的规则很复杂,容易出现错误,卖家最好咨询当地的注册会计师或税务师,减少被稽查的风险。

公司供应商或客户被州税务局稽查

因供应商或客户被稽查、从而导致公司也被审计的情况,被称为「关联稽查」。

一些大公司会定期受到州税务局的稽查,这也可能会引发和公司有来往的、其他公司的“抽签式稽查”。

03 州税务局的工作人员,是如何发现问题的?

公司最常见的错误,就是联邦税表和销售税申报表上数额的差异。

州税务局的审计师非常容易发现这种错误。

他们会从审计师的角度,通过统计抽样、分析交易、标记分析,以及信用卡百分比测试等方式,计算真实的销售额和公司应缴纳的销售税。

审计师甚至可以联系公司的供应商,以获取更加准确的信息。

而在审计师进行税务稽查的过程中,不仅会查看公司的销售情况,以确保公司收取和支付了准确的税款,还会检查公司收到的豁免证书,等等。

对于不幸受到销售税稽查、但又想顺利度过稽查的卖家而言,艾凡认为,最重要的地方在于,提供给审计师最紧凑、简洁、准确的内容,并控制提供给他们的信息范围。

公司提供给审计师的数据越少、越精确,越能避免更多的问题产生,审计师在销售税稽查过程中进行调整的可能性也就越小。

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