有ITIN的跨境卖家,你有留意过ITIN的有效期吗?

发布时间: 2023-11-28 15:39

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ITIN的用途很广泛,从申请销售税号,到开立商业银行账户,几乎都会用得到ITIN。

对于一些满足USTOB条件的跨境卖家来说,ITIN更是维持业务合规运转的基本要求。

而作为税号的一种,ITIN和社会安全号码SSN非常大的一个区别,就是ITIN存在有效期,到期后如果仍有报税的需求,是需要及时续上的。

01 注意!包含这些号码的ITIN已经失效

根据美国国税局IRS规定,以下类别的ITIN持有人需要更新自己的ITIN,用于提交下一年的纳税申报表——

- 中间数字为70、71、72、73、74、75、76、77、78、79、80、81、82、83、84、85、86、87或88的ITIN,即格式为【9NN-88-NNNN】的ITIN号码持有人;

- 2013年之前分配的、中间数字为90、91、92、94、95、96、97、98或99的ITIN,即格式为【9NN-98-NNNN】的ITIN号码。

除了以上这些号码已经过期外,在2021、2022、2023连续三个纳税年度,没有在联邦所得税申报表上使用自己ITIN的卖家,ITIN将会在2023年12月31日过期。

假如卖家不知道自己的ITIN已经过期、但仍然使用ITIN报税,IRS将会发送一份信件通知,要求卖家更新ITIN。

而对于那些已经提交了的纳税申报表,卖家不必担心,联邦所得税的申报仍然有效。

但相关的税表将会被延迟处理,税收抵免的退税也将保留到ITIN更新为止。

02 如何更新ITIN?

更新ITIN并不困难,其步骤和所需文件,基本和第一次申请ITIN时一样。

首先,准备好W-7表格,和其他身份证明文件。

第一次申请ITIN,卖家勾选的是“申请新ITIN”;而更新ITIN则是勾选“更新现有ITIN”。

之后,卖家可以选择提供与申请新ITIN时,相同的身份证明文件。

一般来说,IRS和其认证的代理机构,能够接受下列身份证明文件——

  • 护照或国民身份证
  • 美国或外国驾照
  • 出生证明
  • 美国州身份证
  • 美国公民及移民服务局带照片的身份证件
  • 签证
  • 外国选民身份证
  • 学校记录(针对18岁以下学生)
  • 病历(针对6岁以下儿童)

与第一次申请不同的是,卖家无需附上联邦所得税申报表。

其次,提交更新ITIN的申请。

收集完所需文件后,卖家有三种方式递交申请:

邮寄、预约纳税人援助中心,或是与CAA合作。

邮寄需要卖家亲自把ITIN更新的相关文件,以及身份证明文件原件,寄到IRS通知上的地址。

这看似方便,但实则增加了证件原件丢失的风险;一旦原件丢失,补办起来也非常麻烦。

而纳税人援助中心,则是需要卖家亲自到美国去办理,对于暂时不在美国境内的卖家来说,可行性并不高。

位于美国境外的卖家,可以选择委托经过IRS认证的认证接收代理(Certified Acceptance Agent,CAA),处理ITIN更新的事宜。

CAA不仅可以帮助卖家完成更新所需的文书工作,且最大的优势在于,卖家无需将证件原件邮寄至美国,大大减少了丢失文件的风险。

最后,等待IRS处理。

IRS处理ITIN相关的文件,平均需要8-12周的时间。

而在申请高峰期,即1月1日至4月15日之间,ITIN更新的所需时间会更长,卖家一定要提前规划好时间。

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