注意！2024报税季即将开启，餐饮扣除调整回50%
发布时间： 2023-12-28 11:30
【有需要的卖家，可拨打13310831806或添加微信ianfgtom了解】
近期，美国国税局IRS对2018年《减税和就业法案》（TCJA）中关于餐饮和娱乐扣除的部分，进行了一部分更改。
其中，最大的变化就是，除了一些员工活动以外，大部分的娱乐费用将不再允许扣除。
哪类餐饮的支出可以扣除？
这些新的变化，可能会改变公司以往招待客户或员工的模式。如果娱乐活动中的食物与娱乐活动本身是分开计费的，也同样可以获得餐饮部份的扣除。
可扣除100%
- 公司假日聚会或夏季野餐
- 公司开放日时，向公众提供的商业推广餐
- 包含在W-2表中的、作为应税补偿提供给员工的餐食
- 公司有美食评论活美食博主的业务，且商务餐是业务的重要组成部分
- 员工加班较晚时，公司为员工提供的餐食
- 向顾客或客户出售的餐食
可扣除50%
以下几类支出，能够扣除50%的餐费和娱乐费用：
- 与客户或同事的商务餐
- 出差时的餐食
- 请好几个员工吃饭。如果请了至少一半的员工吃饭的话，则能够100%扣除
- 办公室会议的食物
- 会议用餐
- 办公室零食
不可扣除的项目
IRS将娱乐定义为“通常被认为构成娱乐、娱乐或休闲的任何活动，例如在夜总会、鸡尾酒酒廊、剧院、乡村俱乐部、高尔夫和体育俱乐部、体育赛事以及狩猎、钓鱼、度假和类似旅行中娱乐。”
- 用于招待客户的餐费，无论用餐是出于商业目的还是私人目的
- 用于商业目的的体育赛事门票
- 奢侈开支
- 俱乐部费用或会费
- 娱乐设施租赁
哪类娱乐的支出可以扣除？
虽然法案的变动，对娱乐费用的扣除做了大幅度的收紧，但仍有少部分能够扣除。
- 员工假日派对时产生的费用
- 奖励员工产生的费用，或是为了奖励员工而进行的旅游
- 反应在W-2表上的、包含在员工工资中的娱乐项目
餐饮和娱乐扣除标准
- 如果想要获得商务餐的扣除，则必须是属于自雇人士，或是有业务经营活动的企业。W-2表的全职员工将不再有商务餐扣除；
- 餐费不能是「奢侈的」，必须是「普通和必要的」，以便体现出业务的可持续性；
- 只有当纳税人或员工与当前的潜在客户、业务联系人或顾问一起出席用餐时，才能扣除商务餐。客人的配偶的餐费将不可扣除。
- 餐点必须由餐厅提供，如果是大型活动的情况下，则需要由餐饮服务商提供，才能获得扣除。在杂货店或便利店购买的食物，将无法获得扣除。
想要获得餐饮扣除，需要保留哪些内容？
IRS虽然对餐饮扣除比较宽松，但为了减少被税务稽查的风险，最好对超过75美元的商务餐，保留相关的收据：
- 用餐金额，包括送货费、税费和给服务员的小费；
- 吃饭的时间和地点
- 餐费费用的目的
- 能够证明公司内的员工/企业主，和一起用餐的个人之间的商业关系的证据
如何报告餐费扣除额？
独资经营者或单一LLC公司：
1040表的附表C当中报告
合伙企业或多成员LLC公司：
在1065表上报告
C公司：1120表上报告
S公司：1120-S表上报告
更多新闻动态
官方小红书
微信公众号
公司地址
深圳：深圳市龙华区新区大道新龙大厦
2809室
美国：15335 Fairfield Ranch Rd, Ste 200,
Chino Hills, CA 91709
联系方式：
© Copyright 2023 艾凡（深圳）咨询有限公司 营业执照
+86 13310831806
