注意!2024报税季即将开启,餐饮扣除调整回50%

发布时间: 2023-12-28 11:30

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近期,美国国税局IRS对2018年《减税和就业法案》(TCJA)中关于餐饮和娱乐扣除的部分,进行了一部分更改。

其中,最大的变化就是,除了一些员工活动以外,大部分的娱乐费用将不再允许扣除。

哪类餐饮的支出可以扣除?

这些新的变化,可能会改变公司以往招待客户或员工的模式。如果娱乐活动中的食物与娱乐活动本身是分开计费的,也同样可以获得餐饮部份的扣除。

可扣除100%

  1. 公司假日聚会或夏季野餐
  2. 公司开放日时,向公众提供的商业推广餐
  3. 包含在W-2表中的、作为应税补偿提供给员工的餐食
  4. 公司有美食评论活美食博主的业务,且商务餐是业务的重要组成部分
  5. 员工加班较晚时,公司为员工提供的餐食
  6. 向顾客或客户出售的餐食

可扣除50%

以下几类支出,能够扣除50%的餐费和娱乐费用:

- 与客户或同事的商务餐

- 出差时的餐食

- 请好几个员工吃饭。如果请了至少一半的员工吃饭的话,则能够100%扣除

- 办公室会议的食物

- 会议用餐

- 办公室零食

不可扣除的项目

IRS将娱乐定义为“通常被认为构成娱乐、娱乐或休闲的任何活动,例如在夜总会、鸡尾酒酒廊、剧院、乡村俱乐部、高尔夫和体育俱乐部、体育赛事以及狩猎、钓鱼、度假和类似旅行中娱乐。”

- 用于招待客户的餐费,无论用餐是出于商业目的还是私人目的

- 用于商业目的的体育赛事门票

- 奢侈开支

- 俱乐部费用或会费

- 娱乐设施租赁

哪类娱乐的支出可以扣除?

虽然法案的变动,对娱乐费用的扣除做了大幅度的收紧,但仍有少部分能够扣除。

- 员工假日派对时产生的费用

- 奖励员工产生的费用,或是为了奖励员工而进行的旅游

- 反应在W-2表上的、包含在员工工资中的娱乐项目

餐饮和娱乐扣除标准

  1. 如果想要获得商务餐的扣除,则必须是属于自雇人士,或是有业务经营活动的企业。W-2表的全职员工将不再有商务餐扣除;
  2. 餐费不能是「奢侈的」,必须是「普通和必要的」,以便体现出业务的可持续性;
  3. 只有当纳税人或员工与当前的潜在客户、业务联系人或顾问一起出席用餐时,才能扣除商务餐。客人的配偶的餐费将不可扣除。
  4. 餐点必须由餐厅提供,如果是大型活动的情况下,则需要由餐饮服务商提供,才能获得扣除。在杂货店或便利店购买的食物,将无法获得扣除。

想要获得餐饮扣除,需要保留哪些内容?

IRS虽然对餐饮扣除比较宽松,但为了减少被税务稽查的风险,最好对超过75美元的商务餐,保留相关的收据:

  1. 用餐金额,包括送货费、税费和给服务员的小费;
  2. 吃饭的时间和地点
  3. 餐费费用的目的
  4. 能够证明公司内的员工/企业主,和一起用餐的个人之间的商业关系的证据

如何报告餐费扣除额?

独资经营者或单一LLC公司:

1040表的附表C当中报告

合伙企业或多成员LLC公司:

在1065表上报告

C公司:1120表上报告

S公司:1120-S表上报告

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