新年伊始,建议所有卖家都进行一次销售税自测,避免出现税务敞口

发布时间: 2024-01-03 15:16

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过去的2023年,在美国消费者高涨的消费热情下,相信许多卖家收获颇丰。

但是,收入越高,随之而来的税务风险,也会水涨船高。

美国的税务主要为联邦税务和州税两大部分,而保持销售税合规,是维持州税合规的重要方法。

卖家可以通过自测销售税关联情况,提前注册好销售税号,降低被州税务局稽查的风险。

第一步:关联分析

想要知道自己在某个州的销售税是否合规的一个重要前提,就是先要知道自己在某个州是否产生了「关联」,也就是nexus。

卖家可以尝试回答下列问题,看看自己过去一年内,和其他州的关联情况。

问题一:截至目前,你在哪些州产生了关联,并正常缴纳销售税?

对于已经有产生关联的州,卖家要持续跟踪公司在该州的销售情况,并注意相应的州所得税的义务。

问题二:在过去的2023年,公司的实际存在,有发生过任何变动吗?

例如,公司在2023年,在加州租用了一间办公室,并雇佣了相应的员工;同时,为了提高物流速度,公司还在德州设置了仓库,等等。

这些都属于关联中的物理关联。

物理关联没有阈值一说,只要有仓库、办公室、员工、库存、不动产等实际存在,都属于物理关联,需要注册销售税号并缴纳销售税。

问题三:公司今年的销售额,是增加了还是减少了?

像是「黑五」、「网络星期一」和各类促销活动,在提高销售额的同时,也使得卖家离各州设定的经济阈值也越来越近。

2024年年初是回顾和各州关系的好时机,看看自己的业务是否有产生新的销售税义务。

值得注意的是,一些州申请销售税号,需要ITIN或SSN才可申请。

很多国内的卖家不符合社会安全号码SSN的拥有条件,因此只能申请ITIN。

但申请ITIN的周期又比较长,多数为3-6个月,遇上联邦税的报税季,时间可能还会更久。

因此,建议卖家提早做好相应准备。

问题四:公司是否在没有进行州外注册或销售税号注册的州,有派遣第三方代表?

进行市场营销、销售、培训、维修服务、发货,或是其他直接面向客户的活动等,都可能会触发销售税关联。

问题五:公司是否有前往其他州参加展览?

某些州政府会将外州企业参加本州的展览,也视为触发关联的条件之一。

第二步:检查商品的应税情况

卖家可以在各类电商平台后台内,单独编辑每个产品是否应税,以及相应的税率等。

如果两件商品作为同一件商品捆绑出售、但其中一个商品应税、一个商品免税的情况下,建议统一设置为收取销售税。

很多州每年都会更改其免税商品的目录,卖家最好针对自己售卖的热门产品,仔细核对。

尤其是对于售卖数字产品、服装及鞋类、食品和补品的卖家来说,更需要留意各州可能会出现的政策变化。

第三步:核查23年收到的豁免证书

对于免税情况的销售,卖家有义务收集卖家的豁免证书或转售证书。

州政府的审计人员尤其关注各类免税销售,并会在进行销售税稽查时,要求公司提供免税证明。

假如客户没有向公司提供有效的免税证明,则这笔交易的销售税,需要公司自掏腰包。

某些豁免证书并非长期有效,因此建议卖家在24年年初,仔细核查收到的豁免证书,避免因豁免证书过期,而导致的罚款。

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