报税季到了,想要用C公司报税的LLC,记得提交8832表

发布时间: 2024-01-29 15:22

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LLC公司在州务卿处完成注册后,首次进行联邦税的报税时,需要选择报税的分类。

随着公司业务的发展,LLC公司特有的「穿透实体」的性质,可能不再适用于公司的发展。

此时,就需要用到8832表,来获得一个新的报税身份。

01 用8832表更改报税身份,好处多多

8832表,又称实体分类选择表,通常是供合伙企业或LLC公司使用,用于选择或更改公司的税收分类。

提交8832表后,LLC可以作为C公司或S公司纳税。

作为C公司纳税的LLC,虽然面临公司和个人的双重纳税;

但对于公司来说,选择为C公司纳税,可享受21%的所得税税率,比起穿透实体来说,税率更低;

且发放给员工的工资和奖金等,可以在公司账目中进行核销。

像是单一成员或多成员LLC,可以选择作为S公司纳税,无需为公司除了工资以外的分配缴纳自雇税。

和其他类型的税表不同的是,作为单纯的选择型表格,填报8832表时不需要缴纳任何的费用或税款,且无需每年提交。

如果LLC公司在成立公司那年,没有提交8832表选择纳税身份,则美国国税局IRS会默认LLC的纳税身份为穿透实体。

只有当公司认为需要改变纳税身份时,才需要提交8832表。

02 8832表有提交的截止日期吗?

8832表没有限制提交的日期,在一年当中随时可以向IRS提出申请,但最好是在公司开展业务的同时提交。

和销售税许可一样,8832表还可以选定新的纳税身份的生效日期。

而生效日期的选择,IRS也有规定:不能早于提交8832表前的75日,且不能晚于提交8832表后的12个月。

卖家在填写时没有注意选择生效日期,则IRS会默认生效日期为表格的提交日期。

此外,除非是特殊情况,否则在提交8832表后的五年内(60个月),公司都无法更改纳税身份。

也就是说,如果LLC在2023年提交了8832表,并选择作为C公司纳税;

那么在接下来的五年内,LLC都只能以C公司的身份进行纳税,无法更改。

03 如何填写8832表?

8832表主要由两大部分组成,第一部分主要是确定某个实体是否符合8832表提交的条件;

第二部分仅适用于错过选择生效日期,或是需要修改生效日期的公司,如果没有变更需求,则无需填写第二部分。

在正式填写第一部分前,公司需要填写正确的地址和EIN号码。

Part Ⅰ

第1行主要是选择公司当前的类型。

第2行是确定实体是否符合进行选择的资格。假如公司在过去60个月内提交过8832表格,则很有可能不符合资格。

第3行则是用于确定公司是否有多个所有所有者。

若公司仅一名所有者,则需要在第4行输入公司所有者的姓名和个人识别号码。

假如公司有多名所有者,则需要在第5行输入母公司名称及其EIN。

第6行主要是选择公司想要选择的实体类型。

第7行非必填项,该行仅适用于在非美国管辖区的实体,非美国实体需要声明来自哪个国家。

假如卖家希望该项税务选举于特定日期生效,就需要在第8行填写符合要求的生效日期,否则默认为表格的申报日期。

第9行和第10行用于收集联系信息,需要填写联系人的姓名、公司职位和手机号码。

第一部分的末尾是一份声明,表明公司同意进行实体分类的选择。

声明需要收集公司所有者、高管、经理,或是LLC所有成员的签名。

如果收集不全,IRS将有权拒绝公司的申请。

Part Ⅱ

第二部分为选填项,公司需要解释为何需要更改生效日期或发生税务选项更改,以及提供所有高管或成员的签名。

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