销售税稽查频发!担心出现税务风险的卖家,可以选择申报VDA

发布时间: 2024-01-31 10:30

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就在2024年1月上旬,国内头部大卖星徽股份旗下的美国子公司STK,因销售税不合规,竟被相关州政府追溯了6年的销售税。

美国的报税季已经开始,相关的税务审计部门也加紧了对于各类税务的稽查。

对于跨境卖家而言,由于各州对销售税的政策和态度各异,且销售税容易出现风险敞口,

若因为销售税不合规而导致稽查,处理起来会更为麻烦。

因此,建议卖家们尽快进行VDA的申报工作。

01 什么是VDA?

销售税自愿披露协议(Voluntary Disclosure Agreement, VDA)是由各州州政府主导的一项计划。

计划主要是企业自行发起,向州政府自愿披露未支付的销售税。

一旦公司发起VDA,就证明公司同意VDA协议内的所有条款。

为了鼓励企业进行自愿披露,州政府通常会在罚款和罚款利息上做出让步,主要是直接减少公司未缴纳税款的罚款和利息。

假如公司不慎触犯刑法的情况下,州政府甚至可能提供刑事起诉的特赦。

除此之外,积极主动进行VDA披露,可以限制州政府的回顾期限,并且大大降低了日后被销售税稽查的风险。

而在进行VDA披露前,建议卖家们最好寻找专业机构的协助,对公司的关联情况、税收情况和风险情况进行综合考虑和评估。

02 什么时候申报最合适?

公司越早申报VDA,对公司的税务情况越有利。

从触发关联,到披露VDA的这段时间越长,潜在的罚款和利息也会越多;同时,这段时间太长的话,州政府可能会拒绝公司的VDA披露。

那什么情况下,公司需要尽快进行VDA申报呢?

首先,如果公司存在五年以上的不合规和风险敞口,就需要尽快把VDA提上日程。

进行VDA披露后,意味着州税局通常只会追溯3~4年的欠税。

若公司欠的税款超过了追溯期,则那些超过追溯期的税款将不需要支付。

例如,A公司在过去3年中欠了B州税务局$15,000的税款,但公司在过去的第5和第6年欠了B州$200,000。

这种情况下,州政府将不会追缴超过追诉期的$200,000。作为交换,公司需要支付在追溯期内的$15,000税款。

也就是说,公司可以通过支付追溯期内较小的税款,从而摆脱超过追溯期的大额税款。

其次,公司如果已经向顾客收取了销售税、但未汇给州政府。

在这种情况下进行VDA披露,可以豁免大约25%~50%的罚款。

情节不严重的话,州政府还可以免除罚款。

最后,假如公司希望出售业务,或是寻求外部投资人的投资、但以前并未遵守销售税的相关法规的话,也是一个进行VDA披露的好时机。

在收购公司或投资者的尽职调查过程中,未履行的销售税义务将很有可能会在未来「暴雷」。

因此,很多收购方或者主要投资者会在注资前,要求公司进行VDA披露,以降低风险。

03进行VDA披露前的三个注意事项

注意事项一:非美国公司需要有EIN,才能在州税部门进行注册。

假如卖家在美国的运营主体,是内地或香港之类的非美国公司,必须要向国税局IRS申请雇主识别号EIN后,才可以参与VDA计划。

但如果在VDA披露后,公司继续在该州有业务,就需要进行销售税许可的申请,否则很容易会被州税务局稽查。

注意事项二:一些州会要求公司在VDA内考虑其他类型的税收。

像宾夕法尼亚州,会要求公司完成过去五年的所得税申报表。

而在俄亥俄州、德克萨斯州和华盛顿州,足够的销售额也可能对基于总收入的税收,产生一定的影响。

注意事项三:提交VDA后,公司将无法修改申报的税款数字和要求退税。

如果在VDA中,公司报告了不准确的税款金额,或是公司发现自己其实和该州没有产生关联,又或是公司的产品在该州免税等情况下,州政府将不会返还这些因错误而产生的税款。

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