2024年重要的薪资税截止日期和常用税表

发布时间: 2024-02-01 14:08

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2024年payroll税表重要的到期时间

1月31日:2023年年度雇主纳税申报表

1月31日:年度联邦纳税申报表

1月31日:上一年第四季度的季度雇主纳税申报表

1月31日:雇员和承包商的工资和损益表

5月10日:2024 年第一季度雇主纳税申报表

7月31日:2024 年第二季度季度雇主纳税申报表

10月31日:2024 年第三季度雇主纳税申报表

除了以上这些经常性的税务申报以外,雇主还需要收集各种税表,用于预扣员工的税款。

表格940:雇主年度FUTA税纳税申报表

表格940主要用于报告雇主全年支付的联邦失业税(FUTA)的情况,且需要在每年的1月31日前提交给IRS。

在美国,法律要求雇主必须以员工工资为基础,支付一定比例的联邦失业税,且该笔税款全部由雇主支付,不能从员工的工资里进行预扣。

FUTA税按季度进行支付,但假如雇主当年所需缴纳的FUTA税低于$500,则可以在1月31日当天存入到期金额。

如果想要申请延期,需要在1月31日前向IRS进行申请,并准备以下资料:

1.书面形式的申请;2.申请延期的原因;3. 由雇主或授权代理人签字

逾期提交表格940的雇主将受到未提交罚款。如果延迟支付或根本没有支付存款,还将评估应缴税款金额的2%-15%的罚款。

表格941:雇主季度联邦税申报表

表格941用于报告雇主从员工那预扣的联邦所得税,以及本季度的社会保障税和医疗保险税。四个季度的截止日期分别为:一季度:5月10日;二季度:7月31日;三季度:10月31日;四季度:第二年的1月31日。和表格940不同的是,该表格不允许申请延期。未按时提交表格941的,每个月将处以5%的罚款。如果缴款逾期,雇主将被处以应缴税款的2%-15%的罚款;同时,IRS还会对雇主迟交的每个月额外征收0.5%的税。

表格943:农业雇员年度联邦税申报表

从事农业行业的雇主,如果需要代替农场工人缴纳联邦所得税的预扣税、社会保障和医疗保险税等,就需要使用表格943向IRS报告相关扣款明细。它在一定程度上可以代替表格941,或是作为表格941的补充。它的截止日期也是1月31日,但IRS不提供该表格的延期。如果公司的税款存款满足了扣款需要,则会额外延长10天的申报截止日期。任何逾期申报的雇主,都会被处2%-15%的未申报罚款。

表格944:雇主年度联邦税申报表

表格944的适用范围较小,是IRS专门为薪资税义务小于1000美元的小型企业设计的。对于符合条件的企业,一年仅需提交和缴纳一次税表和税金。报表和税金的截止日期为1月31日,且IRS不提供延期申报。和表格943一样,迟交表格944的雇主,将被视为未提交罚款,罚款从2%-15%不等。若企业当年的纳税义务低于2,500美元,则公司可以在提交表格时支付所欠税款。

表格W-2:工资和税务报表

表格W-2用于报告工资,以及联邦、州和地方的所得税、雇主预扣的社会保障和医疗保险税。雇主需要每年向雇员提供表格W-2,并同时把表格提交给社会保障局SSA。向员工和SSA发送W-2的截止日期为每年的1月31日。如果无法按时完成W-2,则公司需要以书面形式向IRS发送延期请求。若不发送延期请求,则逾期提交的罚款较为严格:

逾期不超过30天:每份税表$50,最高罚款$588,500 ; 逾期31天-8月1日:每份税表$110,最高罚款$1,766,000美元;8月1日后或根本不提交:每份税表$280,最高罚款$3,532,500;故意忽略:每份税表$570,无上限

表格1099-NEC:非员工薪酬

该表格主要用于报告全年支付给非全职雇员的款项。如果雇主在一年中向独立承包商支付超过$600,则需要准备提交1099-NEC。雇主需要在1月31日前向IRS和独立承包商提供该份表格。若要延期,需提交8809表格给IRS申请,则截止日期会顺延30天。不按时提交的雇主,也将会被处以罚款:

截止日期30天内提交:每份税表$50

截止日期后30天,但在8月1日前提交:每份税表$110

8 月 1 日之后:每份税表$280

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