@第一次报税的卖家:一文带你了解美国的纳税申报表制度!

发布时间: 2024-02-04 09:35

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许多第一次出海到美国的卖家,都会容易被美国各类税务给绕晕。

尤其是和国内非常不一样的纳税申报表制度,成了很多卖家合规的「拦路虎」。

01 什么是纳税申报表?

顾名思义,纳税申报表就是向税务机关提交一份或多份表格,用于报告自己的收入、支出和其他的税务信息。

在纳税申报表上,纳税人需要自己主动去计算自己的纳税义务,妥善安排纳税,或是要求税务机关退回多缴纳的税款。

在美国,纳税申报表主要交给美国国税局IRS,或是州/地方的税务机构。

报表的格式方面,纳税申报表通常使用IRS或其他机构规定的报表,个人或企业不能自行编制。

由于纳税主体众多,每种纳税主体适用的纳税申报表也会有所不同。

例如,个人使用IRS的1040表格及其变体,用于申报个人所得税;C公司使用1120表格,申报公司的所得税;合伙企业使用1065表提交年度申报表;而各类1099表格,则是用于报告来自非就业来源的收入。

02 纳税申报表,分为哪几个部分?

一般来说,纳税申报表分为三个部分,纳税人需要在表中恰当的部分,报告自己的收入,并确认自己是否有资格获得相应的税收扣除和抵免。

组成部分一:收入

纳税申报表的收入部分,需要列出所有收入来源。

最常见的报告收入的方法,是使用W-2 表格。

像是工资、股息、自营职业收入、特许权使用费、资本收益等也必须报告。

组成部分二:扣除

每年IRS都会提供一定的扣除额度,供不同税级的纳税人使用。

税收扣除最大的好处,就是通过降低应纳税所得,从而减少纳税人要缴纳的税款。

具体扣除额的多少,会因为每个州的规定不同,而有一定的区别。

对个人来说,像是退休储蓄计划的供款、支付的赡养费,以及贷款的利息减免,都可以体现在个人的纳税申报表上。

而对于企业来说,与业务运营直接相关的大多数费用,都是可以扣除的。

无论企业还是个人,扣除方法有两种:一种是根据自己合适的条款,进行逐项扣除;另外一种是根据申报状态,使用相应的标准扣除额。

确定好具体的扣除额度后,纳税主体就可以确定自己调整后总收入AGI的税率。

组成部分三:税收抵免

和扣除不同,税收抵免能够直接减少实际应付税款。

它通常以固定金额或百分比的形式提供,纳税人只需计算出应纳税款,就可以用税收抵免直接减少这个数额。

常见的税收抵免包括儿童抵免、教育抵免、低收入抵免等。

在报告收入、扣除额和抵免额后,纳税申报表的末尾,会确定纳税人所欠税款或多缴税款的金额。

多缴的税款可能会退还,或是直接转入下一个纳税年度。

03 纳税申报表,可以「交完即弃」吗?

非常不推荐这样做。

IRS建议所有纳税人,将纳税申报表至少保存3年。

但情况不同,建议保留的时长也有所差别。

对于在提交纳税申报表后,提出抵免或退税申请的,则需要保留纳税申报表3年,或是自缴纳税款之日起的2年,以时间更晚者为准;

假如纳税人在股市里有亏损或坏账,进而要求相关的抵免或扣除,则最好保留纳税申报表7年,以备IRS的审查;

如果是不提交申报表,或是故意提交欺诈性申报表,最好永久保留纳税申报表。

当然,除了IRS会要求纳税人提交税务申报表外,以下场景也可能需要提供纳税申报表——

·申请贷款

·申请租赁他人房屋

·申请经济援助

·申请政府援助计划的个人

·开立金融账户

·个人理财规划

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