在美国从事批发的卖家,豁免证书要准备好

发布时间: 2024-02-08 17:12

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临近春节,星徽股份1月31日又发公告,告知公司收到了意大利税务部门的税款缴纳通知书。

不到一个月,星徽股份因税务问题,连收多张税务通知书。

1月11日,星徽股份突然爆出2016-2021期间存在未足额缴纳美国销售税款的情况,税金及罚金总计约238万美元。

这再次提醒了许多卖家,一定要做好税务方面的合规工作。

不仅是星徽股份旗下STK子公司在亚马逊上的零售,需要注意销售税的合规问题。

在美国,即使是从事批发业务,也仍然有销售税的合规要求——注册销售税豁免证书。

01 什么是销售税豁免证书?

销售税豁免证书是一张出示给供应商或托运人的税表,表明自己的购买行为无需缴纳销售税。

一般来说,符合以下任意情况的买方,都可以出示销售税豁免证书:1.购买回来的商品需要进行转售;2.打算将商品或服务用于免税销售的目的;3.买方为非营利组织或政府的代理人。

而卖方在开展免税销售时,一定要向对方索要豁免证书,否则非常容易招致税务稽查。

在进行销售税税务申报时,州税务局的审计师会要求卖方在申报表上,提交所有免税证明文件。

如果卖方没有及时索要豁免证书,将极有可能触发销售税稽查,从而产生罚款和利息。

对于需要缴纳销售税款的州,卖家还需要根据销售税申报的频率,例如月报、季度报或年报,提交销售税的纳税申报表。

虽然不是所有的州都要求注册销售税号,但也有多达十几个州,需要卖家们进行销售税注册之后,才可以申请豁免证书;

且这些州不接受其他州的豁免证书,需要单独申请。

而销售税的豁免证书,也并非永久有效。

有些州规定,如果豁免证书在申请后的一年内未经使用,将自动失效,需要进行专门更新。

02 除了豁免证书以外,还可以出示这些备用文件

SST(Streamlined Sales Tax)和MTC(MultiState Tax Commission)是两种重要的备用文件,除开免税州、华盛顿特区和路易斯安那州外,许多州都会将其视作是豁免证书的一种。

而SST和MTC分别是两个不同的联盟,其成员州也有所不同。

SST有24个成员州,制定了Streamlined Sales Tax Exemption Certificate,任何人都可以在其成员州使用。

如果供应商或代发货商位于这24个州内,可以通过提供SST表格,以证明自己豁免销售税的身份。

对于非美国的买方来说,SST表格更加便利,它能够接受买方所在国发放的增值税号码;

如果买方是美国企业,也只需在填写表格时,准备好联邦雇主识别号EIN,以及州发放的企业身份ID即可。

SST成员州如下图所示👇

而MTC的成员州会稍微多一些,高达37个成员州,并同样制定了Uniform Sales & Use Tax Exemption Certificate,供有需要提供豁免证书的企业,在成员州内使用。

有些州既是SST成员州,又是MTC成员州。

这种情况下,建议有需要的企业,最好填写SST表格,因为SST表格填写起来会更加简单。

MTC成员州如下图所示👇

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