销售数字商品就可以不用缴纳销售税？这可不一定
发布时间： 2024-02-21 09:35
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随着电商的不断发展，一些视频、音频、电子书、软件等等，也可以在美国电商平台或软件商店上进行购买了。
而各州早已注意到了这类销售，并对这些销售是否征税，有着各自的规定和理解。
01 数字商品是否该缴纳销售税？
虽然美国50个州，对「什么是数字商品」这一问题的回答各不相同，但数字商品有着其最基本的特征：仅仅通过互联网，买家就可以完成从购买到收货的一系列操作。
像是电子书、在线课程、流媒体音乐和基于云的软件/平台，等等，都属于数字商品的范畴。
但数字商品是否征税，取决于两个主要因素：数字商品在该州是否征税，以及公司是否达到了经济关联的门槛。
数字商品在该州是否征税
从税收的角度来看，数字商品主要有六种主要类型：
1.在线数据处理服务
2.下载的软件
3.下载的书籍，例如电子书
4.下载的音乐或音频文件，如播客
5.下载的电影，如Netflix
6.其他下载的数字商品
在美国，各州都有较大的税务自主权，因此上述商品是否征收销售税、征收多少销售税，都是由各州自行决定的。
像是德克萨斯州，就对数字产品征收6.25%的州销售税。
而各州对于数字商品的定义，主要分为三大类：没有明确定义的州、自行定义的州，以及使用共享定义的州。
例如，一些州会认为在线报纸订阅，属于数字商品的范畴，需要征收销售税，而另一些州则不这么认为。
因此，弄清楚州对数字商品的定义，才能够确定自己售卖的数字商品，在该州是否属于应税商品。
以下这18个州，没有对数字商品的定义做出明确规定👇
这16个州，则是自行规定了对数字商品的定义👇
而有些州则是共享简化销售税管理委员会SST的定义👇
公司是否达到了关联的门槛
自2018年Wayfair裁决以来，大部分州政府都采用了经济关联和物理关联并行的政策。
经济关联，是指企业在某个州产生的应税销售额，达到了该州规定的年销售额门槛；又或者是一年内的交易笔数，到达了该州规定的交易量。
常见的年销售额门槛和交易笔数门槛，分别为10万美元和200笔交易。
而物理关联，则是指公司在某个州有仓库、雇员、实际办公地点等。
02 数字商品该如何征收销售税？
若公司达到了经济关联或物理关联的要求，就必须进行销售税注册和许可申请，才可以合规地向顾客收取销售税税款。
如果没有销售税许可，就提前开始征收销售税，州税务局将会认定为税务欺诈。
注册销售税许可，需要提前准备好以下几项信息——
1.申请销售税的个人联系信息
2.公司的业务联系信息
3.SSN/ITIN或EIN
4.商业实体信息
等销售税许可获批后，公司就可以开始向美国的顾客收取销售税了。
在获批的同时，州税务局还会告知公司提交销售税申报表的频率——月度、季度，或是年度。
一般来说，如果公司在这个州的销售额越高，则提交销售税申报表的频率也会更高。
同时，提交销售税申报表也是有截止日期的，大部分州的截止日期为每个月的20号前。
最后，即使公司今年在该州没有卖出任何商品，也仍然需要进行销售税的零申报。
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