销售数字商品就可以不用缴纳销售税?这可不一定

发布时间: 2024-02-21 09:35

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随着电商的不断发展,一些视频、音频、电子书、软件等等,也可以在美国电商平台或软件商店上进行购买了。

而各州早已注意到了这类销售,并对这些销售是否征税,有着各自的规定和理解。

01 数字商品是否该缴纳销售税?

虽然美国50个州,对「什么是数字商品」这一问题的回答各不相同,但数字商品有着其最基本的特征:仅仅通过互联网,买家就可以完成从购买到收货的一系列操作。

像是电子书、在线课程、流媒体音乐和基于云的软件/平台,等等,都属于数字商品的范畴。

但数字商品是否征税,取决于两个主要因素:数字商品在该州是否征税,以及公司是否达到了经济关联的门槛。

数字商品在该州是否征税

从税收的角度来看,数字商品主要有六种主要类型:

1.在线数据处理服务

2.下载的软件

3.下载的书籍,例如电子书

4.下载的音乐或音频文件,如播客

5.下载的电影,如Netflix

6.其他下载的数字商品

在美国,各州都有较大的税务自主权,因此上述商品是否征收销售税、征收多少销售税,都是由各州自行决定的。

像是德克萨斯州,就对数字产品征收6.25%的州销售税。

而各州对于数字商品的定义,主要分为三大类:没有明确定义的州、自行定义的州,以及使用共享定义的州。

例如,一些州会认为在线报纸订阅,属于数字商品的范畴,需要征收销售税,而另一些州则不这么认为。

因此,弄清楚州对数字商品的定义,才能够确定自己售卖的数字商品,在该州是否属于应税商品。

以下这18个州,没有对数字商品的定义做出明确规定👇

这16个州,则是自行规定了对数字商品的定义👇

而有些州则是共享简化销售税管理委员会SST的定义👇

公司是否达到了关联的门槛

自2018年Wayfair裁决以来,大部分州政府都采用了经济关联和物理关联并行的政策。

经济关联,是指企业在某个州产生的应税销售额,达到了该州规定的年销售额门槛;又或者是一年内的交易笔数,到达了该州规定的交易量。

常见的年销售额门槛和交易笔数门槛,分别为10万美元和200笔交易。

而物理关联,则是指公司在某个州有仓库、雇员、实际办公地点等。

02 数字商品该如何征收销售税?

若公司达到了经济关联或物理关联的要求,就必须进行销售税注册和许可申请,才可以合规地向顾客收取销售税税款。

如果没有销售税许可,就提前开始征收销售税,州税务局将会认定为税务欺诈。

注册销售税许可,需要提前准备好以下几项信息——

1.申请销售税的个人联系信息

2.公司的业务联系信息

3.SSN/ITIN或EIN

4.商业实体信息

等销售税许可获批后,公司就可以开始向美国的顾客收取销售税了。

在获批的同时,州税务局还会告知公司提交销售税申报表的频率——月度、季度,或是年度。

一般来说,如果公司在这个州的销售额越高,则提交销售税申报表的频率也会更高。

同时,提交销售税申报表也是有截止日期的,大部分州的截止日期为每个月的20号前。

最后,即使公司今年在该州没有卖出任何商品,也仍然需要进行销售税的零申报。

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