美国的纳税年度和财政年度分别是什么时间?一文带你了解

发布时间: 2024-02-22 13:37

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什么是财政年度?

财政年度(Fiscal Year)是公司和政府用于财务报告和预算的一年期间,它主要于会计目的,以编制财务报表。常见的会计年度会从1月1日开始,到12月 31日结束,但并非所有会计年度都与日历年相对应。公司可以根据自己的业务性质和收入周期,选择非日历年报告自己的财务信息。美国国税局IRS允许公司成为日历年或财政年度的纳税人。

IRS对财政年度的要求

虽然大多数纳税人必须在4月15日前进行申报,但如果采用非日历年的时间段作为财政年度的话,则需要在财政年度结束后第四个月的15日之前进行报税。例如,财政年度为6月1日到5月31日的企业,需要在9月15日前提交纳税申报表。符合条件的企业只需提交其第一份所得税申报表,即可采用一个财政年度进行税务申报,且企业随时可以选择更改为日历年。但是,想要从日历年更改为财政年度的话,就必须获得IRS的特别许可,或满足表格1128中概述的标准之一。

哪些跨国公司的财政年度,不遵循日历年?

苹果公司在每年9月的最后一个星期六,结束其财政年度

微软选择了每年的6月30日作为财政年度的最后一天

而像美国著名的连锁百货Macy's,则是选择在新日历年的第五个星期六,结束其财政年度。

什么是纳税年度?

无论是个人还是企业,税单的填写和申报,都是基于纳税年度内赚取的收入和支出的,而「纳税年度」就是指每年12个月的期间,用于报告用于计算税款的收入和支出。对于美国的大多数个人纳税人来说,纳税年度为1月1日至12月31日。

和个人不同的是,企业可以选择财政年度进行报税。企业的财政年度同样是持续12个月,并能够在除了12月以外的任何月份的任意一天结束。如果企业选择更改其财政年度的日期,则需要向IRS提交相关资料和表格,并在获得IRS的批准后方可更改。

纳税年度的类型

个人纳税人最熟悉的是日历纳税年度,但还有其他类型的纳税年度,如财政纳税年度、州纳税年度和短期纳税年度。

财政纳税年度

财政纳税年度通常仅供企业使用,一般持续52周或53周。但对于不保留财务记录,或是没有年度会计时间的C公司或独资经营者来说,则无法使用财政纳税年度。S公司的独资经营者、商业伙伴或股东,可以通过使用财政纳税年度提交第一份纳税申报表,来采用该种纳税年度类型。此外,像季节性企业也可以选择使用该种纳税年度,以减少报税的阻力。如果公司已经使用日历年提交纳税申报表、希望更改到财政纳税年度的话,需要获得IRS的批准。

州纳税年度

各州为其公民服务提供资金,例如公共教育、公路和街道的建设和维护、交通以及通过征税实现对低收入家庭的援助。大部分州也使用与IRS相同的4月15日,作为纳税申报表的截止日期。但像弗吉尼亚州和路易斯安那州,则是选择了5月份作为报税截止月。值得注意的是,虽然有九个州(阿拉斯加州、佛罗里达州、内华达州、新罕布什尔州、南达科塔州、田纳西州、德克萨斯州、怀俄明州、华盛顿州)不征收个人所得税,但像新罕布什尔州会对利息和股息收入征税,华盛顿州会对高收入者的资本收益征税。

短期纳税年度

短期纳税年度,指的是少于12个月的财政或日历纳税年度。这种纳税类型,主要发生在想要变更纳税年度时。想要变更纳税年度类型的公司,需要提交1128表格、并获得IRS批准后才可更改。在这种情况下,短期纳税年度的时间,是从旧纳税年度结束后的第一天开始,到新纳税年度第一天的前一天结束。例如,假设一家公司原本是在每年的6月1日~5月31日之间报告公司收入,因种种原因希望更改其财政年度为10月1日开始,则6月1日至10月1日为公司的短期纳税年度。

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