销售税常见的一个大误区，说不定你也踩过这个坑
发布时间： 2024-02-26 14:55
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根据字典里的说法，汇款就是将钱发给远处的收款人。
但站在销售税合规的角度上看，汇款有着不同的含义。
01 销售税的收款和汇款，是两个事情
对于收取销售税的州来说，无论消费者住在哪里，销售税的功能都是一样的：根据商品销售价格，按照规定的税率，将相关税款添加到应税商品的销售价格中。
但因为美国没有联邦层面的销售税，因此每个州的销售税税法，都会有所不同。
像是在新墨西哥州等大部分州规定，销售税是对卖家征收的，但卖家可以将税款转嫁给客户；
而其他的一些州，则规定卖家有义务向消费者收取销售税，且不允许卖家自行支付税款。
总体上看，无论销售税实际向谁征收，只要企业没有按规定收取销售税，州或地方的税务局都会追究企业的销售税责任。
因此，在销售税上，汇款和收款其实是两个独立的步骤：收款是从客户那里获得资金，以满足公司的纳税义务；汇款则是企业根据州税局规定，在规定时间内汇给税务局。
而对于希望做到销售税合规的卖家而言，同样存在两个困难的地方：一是收多少销售税，二是汇款的截止时间。
02 收取销售税的过程中，如何确定税率？
除了阿拉斯加州、特拉华州、蒙大拿州、新罕布什尔州和俄勒冈州五个州，没有州层面的销售税以外，美国其他的45个州都有销售税。
需要注意的是，虽然阿拉斯加州没有州层面的销售税，但它允许地方有自己的销售税；
蒙大拿州也允许某些度假社区，向游客征收销售税。
因此，想要准确计算应税商品的销售税税率，第一步就是确定自己在哪些州开展了业务。
在2018年Wayfair案后，除了原有的物理关联外，经济关联也被州税局纳入了「是否在该州开展业务」的考虑范围之中。
物理关联，指的是在某个州存在办公室、员工、仓库等实体存在；
而经济关联，指的是在一年内，卖家销往该州的应税商品销售额，达到了该州规定的门槛。
明白了自己在哪些州开展业务、存在关联后，就需要根据消费者所处的位置，对照相应的税率，收取销售税。
此外，特定的客户类型是免征销售税的，例如非营利性组织或政府组织的购买，或是用于转售的B2B销售。
作为卖家，有义务要求对方提供转售证书或免税证明，用于证明自己为何没有在这笔交易中征收销售税。
03 将税款汇出去，分成几步？
第一步：进行州外注册，申请销售税号
如果公司在该州有雇员，则必须要进行州外注册，用于给员工缴纳社保。
若公司在该州没有雇员，则州外注册属于可选项。
在开始向顾客征收销售税款前，必须先向州政府申请销售税号，否则将被视为违规。
第二步：提交销售税申报表，并汇出税款
大部分州会在公司申请销售税号时，同步告知公司提交销售税申报表的频率——月度、季度或年度。
需要注意的是，像是阿拉巴马州、科罗拉多州和路易斯安那州，都存在一部分自治的管辖区。
即使是销售税由亚马逊代扣代缴的卖家，假如在这些地区有销售或是库存，也必须向这些地方机构注册并提交销售税。
在申报表的截止日期上，每个州都有自己的申报要求和截止日期。
大多数州要求在每月20号前提交申报表和缴纳税款，但也有例外。
像是佛罗里达州，就要求每月1号前缴款；而缅因州则是要求在每月15号前缴款。
如果不按时缴纳足额销售税，则公司受到销售税稽查的概率，将会大大增加。
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