使用税VS销售税:该如何区分这对「双胞胎」?

发布时间: 2024-02-27 16:41

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在美国的州税下,使用税和销售税就像一对「双胞胎」——税率相同,但适用的情景不同。

对于希望做到州税合规的卖家而言,了解两个税种的区别非常有必要。

01 什么是使用税?

从州税机关的定义来看,使用税主要是向未缴纳销售税的商品/服务的使用、储存或消费征收的税款,并通常由使用商品或服务的州或地方政府征收,且税率和当地的销售税率相同。

一般来说,使用税主要发生在消费者从州外订购商品、且商家在消费者所在的州不存在关联的情况下。

如果消费者在购买商品或服务时,没有支付销售税,则缴纳使用税的责任就落在了消费者身上。

作为消费者,有义务向所在州税机关,报告和支付相关的使用税。

为了进一步了解使用税的应用,卖家可以看看以下几个例子——

Q1:

一个在亚利桑那州的消费者A,购买了一家加州公司的烤炉和冰箱,并要求直接运往科罗拉多州,那么消费者是否欠亚利桑那州的使用税?

A1:

这种情况下,因为A并没有在亚利桑那州使用烤炉和冰箱,所以消费者无需缴纳亚利桑那州的使用税。

Q2:

买家B在网上购买了一辆自行车,卖家没有收取销售税,而这辆自行车被送往了B所在的乔治亚州。那B需要缴纳使用税吗?

A2:

这种情况下,B需要缴纳乔治亚州的使用税。原因有三:首先,B在购买这辆自行车时,没有缴纳销售税;其次,自行车在乔治亚州属于应税商品;最后,在没有缴纳销售税的前提下,这辆车的使用地点还在乔治亚州,满足了使用税的缴纳条件。

02 什么是销售税?

销售税是对商品或服务征收的税款,它一般是按购买价格的百分比进行计算,并添加到商品或服务的最终价格当中。

美国没有联邦一级的销售税,因此具体的销售税税率,因州和商品类型而异。

以经济较好的加利福尼亚州为例。在加州,有形物品的零售销售,一般都是要缴纳销售税的。

但根据物品和买方的性质,加州免除了部分物品的销售税和使用税——

1.供人食用的部分食品产品

2.买方为美国政府或非营利组织

3.处方药和某些医疗器械

3.用食品券支付的销售行为

和使用税不同的是,销售税的缴纳责任主要在卖家身上。

对于已经产生了关联的州,卖家有义务在即将到达经济关联的门槛前,注册该州的销售税号;

并在销售发生时,就从客户那里收取相应的销售税款;之后,按照政府规定的频次,将税款汇给税务局。

若未能按时足额缴纳销售税,可能会导致相应的罚款或处罚。

需要注意的是,如果是企业客户购买用于转售的用品或材料时,企业客户无需缴纳销售税;但卖家需要要求对方出示转售证书,以备税局查验。

03 使用税和销售税,他们最大的区别是?

两种税种非常容易混淆,如果卖家不弄清楚二者之间的区别,容易受到销售和使用税的稽查,以及罚款和利息。

无论是使用税还是销售税,他们都是由州政府要求征收、并对商品和服务的消费进行征税。

而他们最主要的区别在于,销售税在消费者的支付环节就已经收取,但使用税则是在卖家未收取销售税的情况下,由消费者自行评估。

此外,销售税针对的是有形个人财产的销售,而使用税则是针对在州内使用该财产的行为。

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