容易触发销售税关联的5种商业活动,跨境卖家要注意了

发布时间: 2024-03-04 16:21

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自2018年的Wayfair案后,许多州都采纳了经济关联的定义。

但对于经常参加各类展会的卖家而言,和一个州创建关联关系的方法,不仅仅只有经济关联这一种办法。

一些常见的商业行为,也可能会触发和州的关联。

行为1:流动销售人员

有一名在不同地区之间销售商品或服务的专业人员,将可能会给公司带来关联。

以俄克拉荷马州为例,该州法律规定,一名销售人员只要在州内进行了销售,无论最后销售的金额是多少,都会被视为产生了销售税关联。

像是美国四大州之一的德克萨斯州,也对流动销售人员的销售做出了相关规定。

该州认为,巡回供应商如果有在州内交付物品,则销售需要向顾客征税;

但如果物品是从德克萨斯州以外的地点运到州内,则不需要缴纳销售税,但消费者需要缴纳使用税。

行为2:配送中心

面对发货,有些商家选择自己租用仓库、并从自己的仓库发货,而有些卖家则会选择使用第三方公司。

像是第三方的公司,会被视为是配送中心。

这个配送中心会帮忙存放卖家的货物,并接收来自供应商的新货品,并负责把订单打包好发给消费者。

如果卖家的业务使用了这类配送中心,则卖家的企业将会和配送中心的所在州产生关联,需要征收销售税。

举例——

假设你是明尼苏达州的一家企业,在美国有两个配送中心,一个位于加利福尼亚州,一个位于威斯康星州。一位加州的顾客从网站上下了单,出于种种原因,订单是从威斯康星的仓库发出。

在这种情况下,由于你在加州有一个配送中心,所以你仍然有责任收取该客户的销售税。

行为3:直邮

直邮会涉及三方:客户、零售商、供应商。

零售商在接收订单后,无需自己存货或发货,而是将订单和客户信息直接传递给供应商,由他们直接将产品发送给客户。

这意味着,零售商无需管理库存或处理物流,而是通过在线平台进行销售,并从销售利润中获得利润。

但并非所有环节都需要收取销售税。

由于零售商和供应商之间的交易,属于B2B交易,因此这笔交易无需缴纳销售税,零售商只需提供转售证书给供应商即可。

那什么情况下需要缴纳销售税呢?可以看下面这个例子——

消费者位于加州,从和加州无关联的州外零售商ABC处购买了商品,ABC向加州的XYZ购买了该商品,并指示他们交付给加州的消费者。

XYZ将作为零售商,代表ABC将商品送至消费者手中。

这种情况下,XYZ会被视为实际售卖方。

因此,消费者将需要向XYZ支付销售税,XYZ需要负责将这些税款交给加州政府。

行为4:营销伙伴

2008年,纽约州通过了一项名叫「亚马逊法案」的法律。

该法案主要涉及到公司外部的营销伙伴,也就是各路网红博主、KOL等等。

当顾客通过他们的链接购买产品时,他们就可以获得佣金。

纽约州的法律规定,如果一个公司在过去12个月内在纽约州有一个或者多个联盟伙伴,而这些联盟伙伴在该州内的销售额达到了1万美元以上,那么这家公司就会被认为在纽约州有了关联。

行为5:参加展会或会议

出于了解市场、接近消费者的目的,许多跨境卖家即使是海外展会也会欣然赴约。

但是,在此类商业活动上产生的订单,将可能会被视为和该州产生关联。

例如,加州规定了展会的参与天数,和展会销售额的门槛。

如果卖家没有达到规定的参展天数和销售额门槛,就不会产生关联;但在展览本身进行的销售,都得缴纳销售税。

而在佛罗里达州,除非协议上规定禁止销售,否则参加该州的展会,就需要注册并收取销售税。

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