做好这3点,FBA卖家也能轻松做好销售税合规

发布时间: 2024-03-06 14:04

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考虑因素一:是否有关联

只有当卖家和州有关联时,州政府才可以强制公司代表其进行税款的收取。触发关联的方法很多,主要以【物理关联】和【经济关联】为主。要注意的是,物理关联不仅意味着在州内拥有办公室或工厂等不动产,它还可以包括其他类型的财产,如库存或租赁设备,甚至是建立和维护市场的第三方活动。

对于使用FBA的卖家而言,卖家公司的位置、库存、仓库使用,以及配送服务,都会对卖家的关联产生影响。

卖家公司的位置

对于用美国公司做亚马逊的卖家来说,公司注册在哪个州,就会和哪个州产生关联,需要注意申报该州的所得税。

库存

一般来说,在某个州内拥有库存,就会被视为触发关联,存在税务申报的义务。对于库存是否触发关联,有明确规定的州,也会用不同的词汇来描述库存。例如,加州使用术语「商品库存」,而宾夕法尼亚州则使用术语「货物库存」。亚利桑那州则明确表示,持有该州的有形个人财产(TPP)是产生纳税义务的活动。对于FBA卖家而言,库存通常会被视为TPP,需要缴纳销售税。

以下几个州明确表示库存会触发关联:亚利桑那州、佛罗里达州、加州、印第安纳州、堪萨斯州、肯塔基州、新泽西州、宾夕法尼亚州、南卡罗来纳州、田纳西州、德克萨斯州、弗吉尼亚州、华盛顿州

仓库使用

仓库经常被许多州明确规定为创造关联的活动。德克萨斯州规定,如果一个企业在该州拥有、使用或者占用了任何地方,无论是永久的还是临时的,直接或者间接地,甚至通过代理人,只要这个地方用于业务活动,比如放置货物的仓库,展示产品的展示室,销售商品的办公室等等,那么这个企业就有可能需要向德克萨斯州缴纳税款。除了前述几个州外,内华达州也很可能会认为仓库使用,也是创造关联的活动之一。

配送服务

亚马逊能够提供库存仓储、订单处理、库存的拣选和包装、运输、客户服务和退货管理,等等。配送服务是否纳税,每个州也有不同的规定。像是宾夕法尼亚州,直接声称配送服务是应税的。此外,也有很多州表示,任何帮助公司创建或维护市场的活动,即使是由第三方提供的,也会被视为在该州触发了关联。

以下几个州,已经明确表示配送服务会触发关联:加利福尼亚州、佛罗里达州、新泽西州、宾夕法尼亚州、南卡罗来纳州、田纳西州、华盛顿州。此外,亚利桑那州、印第安纳州、堪萨斯州和德克萨斯州,都将FBA执行的客户服务,视为建立关联的方法。

考虑因素二:售卖的物品是否纳税?

在美国,财产分为不动产、有形个人财产和无形财产,大多数州会默认有形个人财产TPP是应税的,除非满足特定的豁免条件。TPP有许多不同的豁免,例如某些州会豁免固定类型的器械,或是出售给制造商的零部件;服装、食品、膳食补剂等,许多州也进行了销售税的豁免。但一般来说,亚马逊上销售的大部分商品都是应税的。

考虑因素三:涉及的金额是否很大?

即使卖家确定了自己要缴纳销售税,也不用一次性注册完所有的州,因为不是所有的州都有注册的必要。假如,你在去年向阿拉巴马州销售了200美元的货物,那么要缴纳的税款大约为16美元。在这种情况下,注册阿拉巴马州的销售税许可,可能不会带来特别好的商业和合规效益。

但是,对于一些销量快速增长、且没有注册销售税许可的卖家来说,进行正常的注册可能是个错误,因为州政府将会要求公司,缴纳从触发关联之日起所有的欠税、罚款和利息。这种情况下,进行自愿披露VDA是一个更为正确的选择。VDA可以将某些州的回溯限制为3年,甚至可能可以免除部分罚款。

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