美国公司类型五花八门,美区卖家该如何选择?

发布时间: 2024-04-15 14:17

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和国内有所不同的是,美国公司的类型有好几种,不同的类型都对应着不同的税务要求。

公司类型之间没有优劣之分,只有是否适合自己的业务。

此外,美国作为「万万税」的国家,卖家还要考量是否能接受公司类型,带来的税务和法律义务。

01 在美国,常见的四种公司类型

1.独资企业 Sole proprietorship

顾名思义,独资企业只有一个公司所有者,其所有者也被称为独资经营者,有权获得公司的全部收入。

得益于无需提交公司注册文件、仅需提交DBA即可成立等优点,使得独资企业是许多美国人在创业时的选择。

但独资企业的风险也很明显。

比起其他公司类型,虽然独资企业受到的税务和法规限制更少,可独资企业无法做到个人税务和公司税务分开。

在美国国税局IRS眼里,独资经营者和独资企业会被认定为是同一个税务主体,独资经营者必须得使用自己的个人资金,来缴纳公司的所得税。

此外,独资经营者还需要为公司的损失和负债负责。

如果公司负债累累,独资经营者的个人资产也将面临风险,银行可能会扣押或冻结个人的车辆和个人储蓄等。

在报税时,独资企业使用1040表附表C,来申报公司全年的利润和损失。

相关的税款不会自动从独资经营者的收入中扣除,独资经营者需要自行支付自雇税和预估税。

2.合伙企业 Partnership

和独资企业不同的是,合伙企业有2个或2个以上的所有者,即「合伙人」。

合伙人能够在公司章程上自行规定共享利润和损失的程度。

在美国,合伙企业下又细分为三种类型——

普通合伙 General partnerships:所有合伙人都对合伙企业负责

有限合伙 Limited partnerships:至少有一名对所有责任负责的普通合伙人,其余为仅对投资范围负责的有限合伙人

合资企业 Joint ventures:类似普通合伙,可采用任意一类公司类型,但存在时间限制

在纳税方面,公司的各类收入、损失、利润等,会在合伙人的个人税表上体现,公司本身不缴纳所得税。

一般来说,合伙人需要根据拥有的公司份额,获得相应的公司收入;

并根据这份收入,缴纳相应的税款。

报税时,合伙企业使用1065表格,向IRS报告合伙企业的损益情况。

同时,合伙企业还需要向每个合伙人提供1065表的附表K-1。

附表K-1内详细说明了合伙人的损益份额,每个合伙人需要根据附表K-1的数据,来申报个人纳税申报表,也就是1040表。

3.C公司 Corporation

C公司是独立于所有者的法务主体,每个所有者对C公司的投资金额,由股份表示。

如果需要注册一家C公司,则必须向州政府提交公司章程。

公司章程内需要描述公司运营方式、所有者角色和商业计划。

同时,公司所有者必须任命董事,获得相关许可证或执照,并选择公司名称。

在纳税方面,C公司和所有者被视为不同的税务实体。

也就是说,C公司的纳税义务,和所有者的纳税义务是分开计算的,所有者会面临双重征税。

首先,C公司本身需要按照收入情况,用1120表填报并缴纳所得税;

当支付股息时,所有者需要对被分配的股息,再次缴纳一次税款。

和其他类型不同的是,C公司需要按季度缴纳预估税,并根据雇佣的员工人数和情况,缴纳薪资税Payroll,等等。

4.LLC公司 Limited liability company

LLC公司结合了C公司和合伙企业的优点,不仅能够像C公司那样把个人和企业的责任分开,LLC公司的所有者还会像合伙企业那样,共同承担税务责任。

LLC公司的所有者被称为成员,LLC公司可以是单一成员,也可以是多成员。

默认情况下,IRS将单一成员LLC视为独资企业征税,单一成员LLC在1040表附表C上报告利润和损失;

而多成员LLC会被视为合伙企业,各成员按照其业务份额纳税,成员在各自的个人纳税申报表上报告收入。

也就是说,无论成员数量如何,LLC公司本身不纳税,公司的税务会转嫁到成员的个人税表上。

得益于LLC公司风险隔离,即使公司无法偿还债权人,成员的个人资产也不会有风险。

在报税时,LLC成员有时需要缴纳自雇税,或是按季度缴纳预估税,等等。

02 五个问题,助力选择公司类型

问题一:您自己对个人资产风险的承受能力如何?

如果选择独资企业的情况下,若企业被起诉并被要求赔偿,则房产、汽车、银行账户等个人资产,将会赔偿给债权人。

但如果选择LLC或C公司的话,则个人资产的风险将会大大降低。

问题二:您希望IRS如何对公司的利润征税?

一般情况下,IRS会默认独资公司、合伙企业为穿透实体,也就是将公司收入传递到个人税表上,除非自行选择作为C公司征税。

问题三:您能够接受多复杂的公司行政管理?

对于独资企业,文书和行政工作都比较少,无需特殊的专业知识即可处理。

但对于C公司来说,文书和行政工作肯定更为复杂,需要律师或会计师协助处理。

问题四:您长期的业务目标是?

如果追求业务的快速增长,又或是寻求风险投资,则C公司允许多种股票类别、不限制股东数量或类型的特点,会更适合此目标。

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