美区卖家们偏爱的LLC公司,除了所得税以外,还会产生其他的税收义务吗?

发布时间: 2024-05-22 15:37

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LLC凭借其简单的结构和较低的成本,获得许多美区卖家的青睐。

从税务合规的角度上看,结构简单的LLC,在税务上却也一样复杂。

01 我有一家美国LLC,该交什么税?

LLC和C公司其中一个不同之处在于:LLC公司在税务上,属于穿透实体。

这意味着从税收角度来看,LLC公司和其所有者是捆绑在一起的,并非独立存在的两个税务个体;

而LLC公司的所有收入,都会流向LLC公司的所有者(又称「成员」),而不是独立计算。

也就是说,如果LLC公司需要缴纳联邦所得税的话,则该纳税义务会直接传递到公司成员身上,公司成员需要在自己的个人纳税申报表上报告收入。

但对于的跨境卖家而言,要做的事情还远不止这些。

根据规定,只要不属于下列一下几个身份之一的,都是非居民外国人NRA(Non-Resident Alien)——

- 美国公民

- 持有绿卡

- 父母都是美国人、但意外出生在美国以外的地区

- 满足实质居住测试

实质居住测试,是美国税法中用于确定一个外国人是否被视为美国税务居民的标准。

根据IRS规定,如果一个非美国人在当前年份、前一年和前两年的总天数达到183天及以上,才属于税务居民:

1.当前年份:如果外国人在当前年份在美国停留超过31天,则当前年份的天数全部计入;

2.前一年:前一年在美国停留的天数,按实际天数计算;

3.前两年:将前两年在美国停留的天数除以6,即按1/6的比例计算。

若卖家们属于NRA,就更加要重视税务方面的合规——尤其是在信息申报方面的合规。

02 有收入要交税,没收入也要记得申报

情况一:没有美国来源的收入,无需纳税

在没有纳税义务的情况下,LLC公司的成员仍需要向IRS提交年度信息报告,一般是提交5472表和1120表的第一页。

5472表是一份信息申报表,卖家们无需缴纳任何税款,只需如实报告非美国居民的成员和LLC公司之间,所有直接或间接的交易即可。

像是LLC企业银行账户,和成员个人账户之间的汇款,就属于IRS规定的直接交易;

从公司成员拥有的另外一家公司向LLC开发票,或从LLC公司账户内向成员的朋友/家人汇款等等行为,属于IRS规定的间接交易,这些交易都需要在5472表上报告。

情况二:有美国来源的收入,需要纳税

当LLC有应税收入时,作为NRA的卖家需要填写1040NR表。

在1040NR表内,卖家们需要报告与在美国开展的贸易或业务相关的收入,即有效关联收入ECI;

此外,FDAP收入,即固定、确定、年度或周期性收入,也需要在1040NR表内报告。

哪些收入属于ECI,哪些收入属于FDAP呢?举个例子——

1.如果LLC公司有固定营业的地址,并从该固定地址的财产(包括库存财产)获得收入,就属于ECI收入;

2.如果LLC公司会获得稳定的股息、利息、版税等收入,则该部分收入属于FDAP收入。

需要注意的是,FDAP收入会预扣30%的税款,具体税率会根据税收协定而有所不同。

03 什么情况下,我的LLC公司可以不用交税?

1.没有任何实际存在

如果LLC公司在美国没有任何实际活动,公司收入也都主要是来自美国境外,则IRS将不对LLC的收入征税。

那什么算是「实际活动」呢?

根据IRS规定,如果有以下任一情况,就会被视为在美国有「实际活动」,需要交税:

· 在美国有雇员

· 在美国有实际的办公室

· 在美国有仓库

2.不拥有产品的所有权

这种情况在一件代发的卖家身上比较常见。

从理论上讲,因为一件代发不涉及库存,卖家们其实没有商品的所有权,所以无需缴税。

但Amazon、沃尔玛等平台,通常都会将卖家视为产品的所有者。

因此对于平台卖家来讲,还是存在需要缴税的收入。

但如果采用自建站的方式进行销售,订单由供应商直接履行,LLC公司只是获得佣金的情况的话,因为LLC公司没有转移产品所有权,销售这些产品产生的收入不属于ECI,因此LLC公司无需缴纳税款。

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