美区卖家注意：IRS的税务稽查，并不神秘，也并不遥远
发布时间： 2024-06-06 14:00
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“早在今年2月，美国国税局IRS就表示已经拿到了8000亿美元，并新雇佣5000多名员工，旨在增加税务稽查力度。”
01 2024年，面对税务稽查，卖家要注意三点
第一点，IRS的税务稽查，可能会略显激进。
稽查一家公司时，IRS是有权要求查看3年前、5年前，甚至是7年前的财务记录。
在接受审计期间，公司可能需要向IRS提供以下记录：
- 账户报表
- 发票和收据
- 公司财务记录
- 雇佣记录
- 公司法律文件
- 贷款协议
- 保险文件
- 能够证明税务扣除和抵免的留档
如果无法及时提供相关记录和留档，则稽查会有进一步升级的可能性，一旦升级成故意逃税或税务欺诈，将可能引发刑事税务调查。
第二点，了解公司为什么会受到税务稽查。
若IRS明确表示是出于某个特定原因而稽查企业，那么了解具体原因，并且评估对于企业和个人的风险，就显得十分有必要。
第三点，尝试推测审计人员可能会发现什么问题。
从收到稽查信到回复稽查信之间，会有一小段时间。
建议公司抓紧这个空档，评估公司现有的记录是否能证明公司是合规的；
同时，抓紧时间准备资金，应对潜在的财务负担。
02 什么情况下，会引起IRS的注意？
有时，美国公司或非美国公司的所得税稽查可能是随机的；但如果卖家的公司存在以下因素，则很容易引起IRS的注意——
1.不披露完整的应税收入
像PayPal、Stirpe等第三方收款软件，有义务按时向IRS和公司提供1099表，这也是IRS得知公司收入的方式之一。
如果公司在所得税税表内报告的收入，和1099表内的收入差别过大，则IRS很有可能发送问询信。
若公司在1099表上发现有任何异常或错误，甚至是不属于公司的1099表，建议尽快联系提供1099表的平台或发行人，要求他们将更正后的表格发给IRS。
2.大额慈善捐款带来的大额扣除
证明捐赠品的价值很容易，只需要在支票上写明数额即可。
但如果捐赠的物品价值过高，或者捐赠了公司的大部分收入，则很有可能会引起IRS的注意。
3.过多扣除
IRS有一套完整的数据系统，会根据公司所处的行业，来评判公司是否有少报、瞒报、漏报收入，或是申请非典型扣除的问题。
如果公司申请的扣除额太高，高于行业平均值，则IRS很有可能会想「一探究竟」。
4.关联方正在被税务稽查
如果公司的一个合作伙伴或客户，不幸正在接受税务稽查，则作为关联方的我们，也可能会成为IRS下一个审查对象。
5.数学错误
目前，所有纳税人上传的税表，都会通过IRS的电脑系统进行核查。
即使再小的数学错误，也很容易被电脑系统发现，并由电脑系统自动发送问询信至纳税人处。
为了避免遇到这种麻烦事，建议提交税表前，再次检查一遍数字是否正确。
03 IRS会回溯多少年？我需要提供什么文件以应对稽查？
通常IRS的诉讼时效为3年，一般以当年税季结束的时间为起点计算。
因此，IRS大多数稽查都是针对过去两年内提交的税表进行的。
但如果IRS发现公司的税务存在非常大的问题，则可能会延长诉讼时效，长达6年或7年。
出现以下任一情况，甚至可能会出现诉讼时效无期限的情况：
· 从未提交过纳税申报表
· 忘记在纳税申报表上签名
· 过去有提交欺诈性税表的情况
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