假如美国LLC公司有亏损,该如何在税表上报告?

发布时间: 2024-06-05 08:40

【有需要的卖家,可拨打13310831806或添加微信ianfgtom了解】

实现稳定的盈利,相信是每个美区卖家的目标。

但商业世界,风险无处不在,谁都不能是常胜将军。

就像是在盈利时有税收优惠一样;当企业面临亏损的时候,同样也有相应的税务政策,能够提供支持。

01 巧用税法,减轻税负

亏损指的是在特定时间段内,公司的支出超过了收入,这在公司刚创立,或是处于扩张阶段时较为常见。

但卖家们也无需担心,亏损也是商业周期的正常组成部分。

为了减轻亏损企业的税务负担,美国国税局IRS允许企业在年度所得税报表内申报公司的亏损情况,并减少未来公司的税款。

虽然税法允许公司通过报告亏损、减少应税收入,但在具体申报上有一些要求。

首先,申报亏损的前提,是遵守「风险规则」。

该规则旨在防止纳税人申报超过实际投资的扣除额度。

这意味着,卖家只能申报个人需要偿还的资金,且只有这些资金可以获得在税收方面的扣除。

如果卖家没有亲自承担这些资金的风险,就不能用于税收扣除。

和独资企业或单一成员LLC公司相比,合伙企业将会面临不同的风险金额。

每个合伙人只能申报个人实际承担的那部分金额,这可能会产生不同的合伙人之间,扣除额度不相等的情况。

其次,若卖家没有积极地参与企业的日常运营,则亏损扣除的额度也会受到限制。

IRS规定,如果卖家没有积极参与日常运营的话,就只能用亏损金额来抵消公司产生的收入,而无法用于减少个人税负。

最后,如果公司的总扣除额太多,将会触发过度亏损规则。

假如公司的业务费用、亏损等扣除额度相加后,已经超过总收入,且达到一定门槛的时候,该规则就会生效。

在2024纳税年度,单身纳税人限额为305,000美元,联合申报的限额为610,000美元。

假如单身纳税人的独资LLC公司,在2024年亏损了350,000美元,则超出305,000美元的过度亏损部分,就无法用于减免当年的税负。

虽然今年无法使用,但可以结转到之后的年度使用。

02 如何确定亏损对税负的影响?

想要具体确定在亏损情况下,到底要交多少税,就需要详细计算公司的净营业亏损NOL(Net Operating Loss):

1.计算公司年度亏损和其他扣除额

将所有业务费用和其他允许的扣除额相加,得出总扣除额。

2.计算调整后总收入AGI

将总扣除额减去总收入,如果减去扣除后的结果为负数,则代表公司产生了净经营亏损。

在报税时,独资企业或单一成员LLC公司,需要使用1040表格的附表C,来报告业务收入和扣除额;

而计算出来的净亏损将会转移到主表1040。

如果卖家的公司属于合伙企业,则业务亏损份额将会在附表K-1上报告。

03 这些常见错误,记得避免

1.没有完整的业务支出记录

如果税表里申报了NOL、却没有足够的财务记录支撑相关支出,则很有可能会招徕IRS的税务稽查。

2.不积极主动参与日常业务运营

若卖家不积极地参与业务,则IRS可能会限制个人税表内扣除损失的额度。因此,卖家要确保定期参与公司的日常运营。

3.区分个人和商业支出

公司可能会购入汽车等容易公私混用的物品,但汽车的私人用途部分是无法获得扣除的。

需要申报此项扣除的卖家,建议详细记录车辆的商业用途,以备不时之需。

更多新闻动态