特朗普VS哈里斯：他们各自的税务主张，会给卖家们带来哪些影响？
发布时间： 2024-10-23 11:00
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四年一次的美国总统大选，将于当地时间11月5日星期二正式开始。
针对现有的税收政策，特朗普和哈里斯两位候选人都提出了不同的设想和方案。
二人都分别针对哪些领域，提出了哪些方案？提出的这些税收方案，会对跨境卖家们产生怎样的影响？
01 两位总统候选人的税收提案对比
《减税和就业法案》TCJA于2017年颁布时，就带来了堪称翻天覆地的税收变化——
个人税率最高从39.6%下降至37%，遗产税豁免翻倍，LLC或S公司的成员可获得20%的穿透实体扣除，等等。
但也正因为该法案将于2025年到期，税务方面的政策成为了二人辩论的焦点。
虽然每位候选人的税收提案，都需要经过国会的同意才可以施行；
但有备无患，了解他们各自提出的建议，更有利于卖家们权衡潜在的税收影响。
公司税率
特朗普：在美国有生产的公司，其税率从21%降至15%
哈里斯：将公司税率从21%，提高至28%
最高边际税率
特朗普：维持TCJA法案内37%的最高边际税率不变
哈里斯：将最高边际税率从37%提高至39.6%；对超出100万美元的长期资本收益征收28%的税；
医疗保险税
特朗普：没有提案
哈里斯：提高个人医疗保险对投资收入的税率，从3.8%涨到5%；
购房激励措施
特朗普：没有提案
哈里斯：提供2.5万美元给首次置业人士
高净值个人税务筹划
特朗普：没有提案
哈里斯：减少或取消涉及某些年金、私募投资基金人寿保险、1031同类交易所和附带权益的税收优惠
关税
特朗普：对进口商品征收10%的关税；对从中国进口的商品征收60%的关税
哈里斯：没有提案
营业税抵免
特朗普：废除《降低通货膨胀法》
哈里斯：制定住宅信贷，以激励单户经济适用房的建设；启动美国远期税收抵免，以促进人工智能、数据中心和清洁能源等关键行业的投资和创造就业机会
加班工资
特朗普：将加班工资排除在所得税之外
哈里斯：没有提案
创业公司的费用扣除限额
特朗普：没有提案
哈里斯：从5,000美元增加至50,000美元
总体来看，二人「针锋相对」的税务政策，背后折射的是美国两党截然不同的政治理念：
哈里斯可能会继续使用关税（主要针对中国）来解决美国认为的不公平竞争问题；
但其政策更突出一个「徐徐图之」，可能不会像特朗普这么激进。
而从上个任期期间，特朗普毫不犹豫签署TCJA法案的行为，以及今年提出的进一步降低企业税率、提高关税来看，他促进制造业回流美国的「决心」，以及贸易保护主义的立场依旧坚定。
02 对跨境卖家来说，二人的税务提案会带来哪些税务影响？
无论卖家们是用美国公司运营美国业务，还是用中国或其他国家地区的公司运营美国业务，二人的提案都会对卖家们日后的业务经营，产生不可估量的影响。
而这些影响，主要体现在关税政策和公司税率方面。
在关税政策方面，特朗普一贯主张的「美国优先」，以及他承诺的对从中国进口的商品征收60%的关税，无疑会拉高卖家们的关税成本，进一步增加税务方面的成本压力。
若获胜的是哈里斯，尽管她倾向于维持部分关税，但其政策总体而言更偏向通过谈判来处理中美之间的贸易关系，对卖家而言风险也会更低。
而在美国公司的税率方面，特朗普提议进一步降低美国公司税率，甚至主张取消某些税务规定，这对于使用美国公司运营美国业务的卖家而言，是个不小的利好；
而哈里斯则倾向于提高公司税率，向美国公司征更多的税。
最后，无论最后是谁胜选总统，卖家们都可能要面临关税进一步提升的窘境，这无疑对卖家们的成本把控能力提出了更高的要求。
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