出海企业在美雇佣员工，一定要搞清楚员工的分类
发布时间： 2025-05-20 10:21
对于想在美国雇佣员工的出海团队而言，雇佣什么类型的员工，以及如何正确分类员工，都是一个需要谨慎对待的事情。
而员工身份分类错误带来的后果，可能会让公司收到一笔不小的罚金。
01 有哪些员工分类？
目前，美国主要有两类，一类是年底会收到美国国税局IRS表格W-2的员工；
一类则是在年底会收到1099表格的独立承包商。
如果一个人被归类为W-2的员工，作为雇主的出海企业需预扣员工的所得税，并代扣代缴员工的社会保障和医疗保险税FICA，同时给员工缴纳失业税。
而在此基础上，雇主还需遵守联邦、州和地方的劳动法，像是伊利诺伊州的芝加哥市，就要求企业为所有全职雇员，提供带薪休假。
另一方面，收到1099表的独立承包商，所有税款都自行处理，聘用独立承包商的企业无需进行任何税务扣缴。
独立承包商需要自行处理所得税和FICA税。
此外，独立承包商没有资格享受员工福利，也无法享受到劳动法对员工的保护。
鉴于独立承包商必须自行纳税，将为公司工作的工人归类为承包商而不是雇员，会是一种更具成本效益的用工方式。
然而从长远看，将本应是雇员的人归类为独立承包商，可能会给企业带来高昂的成本，并且美国劳工部和IRS，都正在严厉打击对工人的错误分类行为。
02 分类有哪些依据？
现在，美国劳工部主要采用「经济现实测试」（Economic Reality Test），来考虑为公司工作的工人，是属于独立承包商，还是W-2员工。
雇主对工人的控制程度
- 雇员特征：企业设定工作时间表、监督工作职责并实施纪律处分。
- 承包商特征：拥有完全自由与自主权，可自主决定工作时间、地点及方式。
工人的盈利 / 亏损机会及业务投资
- 承包商特征：具备议价能力（协商报酬金额）、主动开展营销活动、可能雇佣人员或租赁办公空间，存在盈利或亏损风险，表明自主经营属性。
- 雇员特征：通常不涉及此类商业运营决策。
执行工作的技能水平与独立主动性
- 承包商倾向：使用专业技能且不依赖雇主培训
工作关系的永久性或持续时间
- 雇员特征：工作具有持续性、无固定结束日期，呈现长期稳定的用工关系。
- 承包商特征：一般以具体项目或合同期限为限，关系相对短期明确。
设备与材料的投资情况
- 承包商特征：自主投资并使用自有设备材料，且该投资具有创业属性（可用于拓展业务或承接其他合同）。
工作与雇主核心业务的关联度
- 雇员特征：工作内容属于雇主核心业务，具有必要性和不可替代性。
- 承包商特征：工作与核心业务相关但非核心组成部分，属于辅助性或非主营业务范畴。
如果公司需要使用独立承包商，尽可能在满足上述条件的基础上，额外签订一份书面协议。
除了上述方法外，伊利诺伊州以及其他几个州都使用「ABC」测试。
除非能同时证明下列几点，否则工人将被是为雇员——
-该个人在服务合同约定及实际工作中，始终且将持续在服务履行过程中不受控制或指导；
-该服务要么不属于提供该服务的企业的通常业务范围，要么是在该企业所有营业地点之外开展的；
-该个人从事独立设立的贸易、职业、专业或业务。
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